En Rusia, las transacciones P2P con criptomonedas se equipararon a la actividad empresarial. Opinión de expertos
El tribunal de arbitraje de la región de Rostov reconoció que las transacciones P2P de compra-venta de criptomonedas son una actividad empresarial. Así lo informaron los abogados de la empresa Nextons.
El demandado es un empresario individual bajo el sistema de tributación simplificado a partir de 2020 (USN). En la declaración de 2022, reportó ingresos de 800,000 rublos. Sin embargo, la FNS solicitó información de los bancos y estableció que en las cuentas del empresario individual se recibieron en total 143 millones de rublos durante 2022.
Después de reunirse con los representantes de la agencia, el ciudadano declaró en su nueva declaración ingresos de 92,4 millones de rublos por la venta de criptomonedas y solicitó una deducción fiscal de propiedad de 92,6 millones de rublos. No presentó documentos de respaldo.
La agencia tributaria consideró que, al comprar y vender criptomonedas, el propietario de la empresa individual estaba llevando a cabo una actividad empresarial. Por lo tanto, todos sus ingresos están sujetos al régimen de tributación simplificado.
Entre las acusaciones se señalaba la sistematicidad y la magnitud de las operaciones: 92 tarjetas bancarias, la implicación de terceros y el uso de cuentas en el extranjero. Se utilizaron como pruebas los testimonios de los testigos y el interrogatorio del propio empresario, donde describió el esquema de compra de criptomonedas en Turquía y venta en la Federación Rusa a través de P2P.
El ciudadano declaró en su defensa que tales operaciones no requieren registro como autónomo, y que los ingresos por la venta de monedas digitales no deben incluirse en el régimen de tributación simplificada. También señaló la falta de un código específico de actividad económica para el comercio de estos activos.
El tribunal se puso del lado de la Hacienda. Según la decisión, incluso en ausencia de reglas especiales, las criptomonedas se consideran bienes, cuyas transacciones están sujetas a impuestos, y el comercio sistemático de activos digitales con el estatus de autónomo se considera una actividad empresarial.
Se explicó al demandado que la combinación del sistema simplificado y el sistema tributario general es imposible, y que la falta de un código OKVED separado no exime de las obligaciones ante el FNS.
Como resultado, la autoridad fiscal le cobró al ciudadano 5,46 millones de rublos en impuestos bajo el régimen de impuestos simplificado y 273,000 rublos en multas.
Decisión legal, pero línea de defensa incorrecta
En un comentario de ForkLog, los expertos encuestados reconocieron la justicia de la decisión judicial. El fundador de la agencia legal Cartesius, Ignat Likhunov, señaló que el tribunal se basó en las normas del Código Civil de la Federación Rusa.
«Si te has convertido en autónomo, la administración tributaria tiene derecho a considerar todas tus transacciones en cuentas personales como empresariales si hay sistematicidad y un objetivo de obtención de beneficios, junto con la no utilización de los bienes revendidos para fines personales», señaló.
Según Li Khunov, el tribunal confirmó que en Rusia la tributación de la venta de criptomonedas se lleva a cabo según las reglas de venta de otros bienes. Además, el emprendedor en el régimen fiscal simplificado no puede contar con deducciones por el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
«Esta decisión judicial, al igual que nuestra legislación en general (Códigos Civil y Fiscal), es aplicable en esencia a cualquier persona de R2R, casa de cambio, intercambio de criptomonedas. En la actividad de todos ellos se puede formalmente encontrar una deuda fiscal o actividad empresarial ilegal. Otra cosa es que, en la práctica, no hay persecución de los criptomonedas comunes, como aquí, de hecho. Son casos aislados», señaló el abogado.
El CEO de Exved, Sergey Mendeleev, también estuvo de acuerdo con la legalidad de la decisión del tribunal.
«Desde el punto de vista del estado, esta actividad es, sin duda, empresarial. ¿Hay regularidad? La hay. ¿Hay generación de ingresos? Sin duda. Y qué es lo que usted comercia — criptomonedas o piñas, esa es la décima pregunta. Además, no importa si es un empresario individual o no. La autoridad fiscal puede fácilmente hacer una recaudación adicional a cualquier persona física», explicó.
El experto considera que el acusado debería haber luchado no en el fondo de la acusación, sino por la cantidad de la liquidación fiscal.
«Está bien, que esto sea un emprendimiento. Aquí están todos mis extractos, compré criptomonedas por 990 000, vendí por 1 millón. Mi ingreso es de 10 000, así que cobren impuestos sobre eso, no sobre el volumen. En esta parte, por supuesto, no se puede estar de acuerdo con la decisión», concluyó Mendeléyev.
Recordemos que en noviembre de 2024, entró en vigor en la Federación de Rusia una ley sobre la imposición de criptomonedas. La última se reconoce como propiedad. La base imponible se determina como el exceso del valor del activo sobre los costos de su compra o extracción.
Las personas físicas al vender criptomonedas deben pagar el IRPF a una tasa del 13-15%. A las personas jurídicas se les aplica un impuesto sobre la renta del 25%.
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En Rusia, las transacciones P2P con criptomonedas se equipararon al emprendimiento. Opinión de los expertos
En Rusia, las transacciones P2P con criptomonedas se equipararon a la actividad empresarial. Opinión de expertos
El tribunal de arbitraje de la región de Rostov reconoció que las transacciones P2P de compra-venta de criptomonedas son una actividad empresarial. Así lo informaron los abogados de la empresa Nextons.
El demandado es un empresario individual bajo el sistema de tributación simplificado a partir de 2020 (USN). En la declaración de 2022, reportó ingresos de 800,000 rublos. Sin embargo, la FNS solicitó información de los bancos y estableció que en las cuentas del empresario individual se recibieron en total 143 millones de rublos durante 2022.
Después de reunirse con los representantes de la agencia, el ciudadano declaró en su nueva declaración ingresos de 92,4 millones de rublos por la venta de criptomonedas y solicitó una deducción fiscal de propiedad de 92,6 millones de rublos. No presentó documentos de respaldo.
La agencia tributaria consideró que, al comprar y vender criptomonedas, el propietario de la empresa individual estaba llevando a cabo una actividad empresarial. Por lo tanto, todos sus ingresos están sujetos al régimen de tributación simplificado.
Entre las acusaciones se señalaba la sistematicidad y la magnitud de las operaciones: 92 tarjetas bancarias, la implicación de terceros y el uso de cuentas en el extranjero. Se utilizaron como pruebas los testimonios de los testigos y el interrogatorio del propio empresario, donde describió el esquema de compra de criptomonedas en Turquía y venta en la Federación Rusa a través de P2P.
El ciudadano declaró en su defensa que tales operaciones no requieren registro como autónomo, y que los ingresos por la venta de monedas digitales no deben incluirse en el régimen de tributación simplificada. También señaló la falta de un código específico de actividad económica para el comercio de estos activos.
El tribunal se puso del lado de la Hacienda. Según la decisión, incluso en ausencia de reglas especiales, las criptomonedas se consideran bienes, cuyas transacciones están sujetas a impuestos, y el comercio sistemático de activos digitales con el estatus de autónomo se considera una actividad empresarial.
Se explicó al demandado que la combinación del sistema simplificado y el sistema tributario general es imposible, y que la falta de un código OKVED separado no exime de las obligaciones ante el FNS.
Como resultado, la autoridad fiscal le cobró al ciudadano 5,46 millones de rublos en impuestos bajo el régimen de impuestos simplificado y 273,000 rublos en multas.
Decisión legal, pero línea de defensa incorrecta
En un comentario de ForkLog, los expertos encuestados reconocieron la justicia de la decisión judicial. El fundador de la agencia legal Cartesius, Ignat Likhunov, señaló que el tribunal se basó en las normas del Código Civil de la Federación Rusa.
Según Li Khunov, el tribunal confirmó que en Rusia la tributación de la venta de criptomonedas se lleva a cabo según las reglas de venta de otros bienes. Además, el emprendedor en el régimen fiscal simplificado no puede contar con deducciones por el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
El CEO de Exved, Sergey Mendeleev, también estuvo de acuerdo con la legalidad de la decisión del tribunal.
El experto considera que el acusado debería haber luchado no en el fondo de la acusación, sino por la cantidad de la liquidación fiscal.
Recordemos que en noviembre de 2024, entró en vigor en la Federación de Rusia una ley sobre la imposición de criptomonedas. La última se reconoce como propiedad. La base imponible se determina como el exceso del valor del activo sobre los costos de su compra o extracción.
Las personas físicas al vender criptomonedas deben pagar el IRPF a una tasa del 13-15%. A las personas jurídicas se les aplica un impuesto sobre la renta del 25%.