Analisis Kedalaman Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Jerman
1. Pendahuluan
Jerman memiliki sikap yang relatif terbuka dan ramah terhadap Aset Kripto. Sejak tahun 2013, Kementerian Keuangan Jerman mulai memperhatikan masalah perkembangan Aset Kripto dan menerbitkan dokumen kebijakan terkait. Jerman adalah negara pertama di dunia yang secara resmi mengakui legalitas perdagangan koin seperti Bitcoin dan telah memiliki jumlah node Bitcoin dan Ethereum yang hanya kalah dari Amerika Serikat. Selain itu, pemerintah Jerman juga mendorong sektor perbankan dan lembaga keuangan untuk aktif berpartisipasi dalam perkembangan Aset Kripto, dengan menetapkan sistem perpajakan yang relatif ramah dan memberikan pengawasan serta arahan yang sesuai.
2. Gambaran Umum Sistem Perpajakan Dasar Jerman
2.1 Sistem Perpajakan Jerman
Sistem perpajakan Jerman terkenal karena kompleksitas, struktur multi-level, dan efisiensinya yang tinggi. Sebagai negara federal, Jerman menerapkan sistem pemungutan pajak tiga tingkat yaitu federal, negara bagian, dan lokal, membagi semua pajak menjadi dua kategori besar: pajak bersama dan pajak eksklusif. Pajak bersama dipungut oleh pemerintah multi-level dan dibagi sesuai aturan, sementara pajak eksklusif menjadi pendapatan khusus untuk tingkat pemerintahan tertentu.
Perwakilan khas dari pajak berbagi termasuk pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan, di mana pendapatan pajak ini dikumpulkan dan dibagikan oleh pemerintah federal dan pemerintah negara bagian. Pendapatan pajak pertambahan nilai dibagikan kepada masing-masing negara bagian dengan proporsi tertentu, sedangkan pendapatan pajak penghasilan didistribusikan berdasarkan populasi dan kondisi ekonomi.
Pajak eksklusif adalah pendapatan yang dimiliki oleh tingkat pemerintahan tertentu, yang hanya dipungut dan dikelola oleh pemerintah tingkat tersebut. Misalnya, pajak properti menjadi milik pemerintah daerah, dan pajak transaksi tanah menjadi milik pemerintah negara bagian.
2.2 Jenis Pajak Utama
2.2.1 Pajak Penghasilan Perusahaan
Subjek pajak pajak penghasilan badan dibagi menjadi wajib pajak dengan kewajiban tak terbatas dan wajib pajak dengan kewajiban terbatas. Wajib pajak dengan kewajiban tak terbatas memiliki kewajiban pajak atas penghasilan yang berasal dari seluruh dunia; wajib pajak dengan kewajiban terbatas hanya memiliki kewajiban pajak atas penghasilan yang berasal dari dalam wilayah Jerman. Tarif pajak penghasilan badan di Jerman adalah 15%.
2.2.2 Pajak Penghasilan Pribadi
Penduduk tetap Jerman memiliki kewajiban pajak yang tidak terbatas, sementara penduduk tetap non-Jerman memiliki kewajiban pajak yang terbatas. Ruang lingkup pemungutan pajak penghasilan pribadi mencakup: pendapatan pertanian dan kehutanan, pendapatan dari industri dan perdagangan, pendapatan profesional bebas, pendapatan dari pekerjaan yang dipekerjakan, pendapatan investasi, pendapatan sewa, dan pendapatan lainnya. Menggunakan bentuk pemungutan pajak berdasarkan klasifikasi pendapatan dan penggabungan, tarif pajak berkisar antara 14%-45%, dengan sistem progresif.
2.2.3 Pajak Pertambahan Nilai
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) di Jerman termasuk dalam pajak peredaran yang dibebankan kepada konsumen sebagai beban pajak akhir. Tarif PPN yang berlaku saat ini adalah 19% secara nasional, dengan tarif pajak diskon sebesar 7% yang berlaku untuk barang-barang seperti makanan dan buku. Faktur PPN yang diperoleh perusahaan selama proses operasional dapat digunakan sebagai pengurang pajak masukan saat melakukan pelaporan.
Pernyataan PPN dibagi menjadi dua jenis, bulanan dan triwulanan, tergantung pada jumlah pembayaran PPN perusahaan pada tahun sebelumnya. Selain itu, perusahaan juga perlu melakukan penyelesaian akhir PPN untuk seluruh tahun di akhir tahun.
3. Kebijakan Pajak Aset Kripto Jerman
3.1 Untuk Kualitatif Aset Kripto
Pemerintah Jerman memiliki definisi yang cukup luas tentang aset kripto. Berdasarkan dokumen yang diterbitkan oleh Otoritas Pengawas Keuangan Federal Jerman (BaFin) pada tahun 2020, mata uang kripto dianggap sebagai alat keuangan yang memiliki status hukum sebagai uang atau mata uang, dapat digunakan sebagai media pertukaran, dan dapat ditransmisikan, disimpan, dan diperdagangkan secara elektronik.
Dalam hal kebijakan pajak, Jerman mendefinisikan Aset Kripto sebagai produk khusus yang memiliki sifat ganda sebagai mata uang dan properti, di mana Aset Kripto utama dianggap sebagai mata uang pribadi yang sah dan bukan mata uang hukum. Memiliki, membeli, dan menggunakan Aset Kripto adalah tindakan yang sah. Karena Aset Kripto memiliki sifat sebagai aset, perdagangan dan keuntungan mereka biasanya dikenakan pajak sesuai dengan ketentuan pajak penghasilan pribadi dan pajak keuntungan modal, dan dikecualikan dari pajak pertambahan nilai.
3.2 Aset Kripto pajak sistem
Di Jerman, jual beli dan keuntungan dari perdagangan aset kripto dianggap sebagai keuntungan modal. Keuntungan modal yang diperoleh saat menjual aset kripto yang dimiliki pribadi lebih dari satu tahun bebas pajak. Jika waktu kepemilikan kurang dari satu tahun, keuntungan saat menjual harus membayar pajak keuntungan modal. Jika individu memperoleh keuntungan dari perdagangan aset kripto tidak lebih dari 600 euro dalam satu tahun fiskal, bagian keuntungan ini dapat dibebaskan dari pajak.
Pendapatan aset kripto yang diperoleh dari penambangan biasanya dianggap sebagai bagian dari pendapatan kegiatan bisnis, dan pajak harus dibayarkan atas penghasilan tersebut, tetapi biaya yang dikeluarkan selama proses penambangan dapat dikurangkan. Penghasilan yang diperoleh dari staking, jika masa kepemilikannya lebih dari satu tahun, tidak dikenakan pajak; jika kurang dari satu tahun, maka pajak penghasilan harus dibayarkan.
Pengolahan pajak untuk pendapatan dari airdrop dan fork tergantung pada situasi spesifik. Jika token airdrop terkait dengan aktivitas bisnis, token yang diterima dianggap sebagai pendapatan bisnis. Jika airdrop melibatkan penyediaan layanan, pendapatan semacam ini termasuk pendapatan lain yang perlu dilaporkan berdasarkan harga pasar. Token baru yang dihasilkan dari fork dianggap sebagai aset independen, dan biaya perolehan token asli yang dialokasikan harus didistribusikan berdasarkan proporsi harga pasar dari kedua token pada saat fork.
Selain itu, pertukaran aset kripto dengan mata uang tradisional tidak dikenakan pajak pertambahan nilai. Jika aset kripto digunakan sebagai sarana pembayaran untuk membeli barang atau jasa, bagian yang mengalami peningkatan nilai mungkin perlu dikenakan pajak penghasilan.
4. Pembangunan dan Penyempurnaan Kerangka Regulasi Enkripsi di Jerman
Otoritas Pengawasan Keuangan Federal Jerman (BaFin) mendefinisikan Aset Kripto sebagai nilai enkripsi, menganggapnya sebagai alat keuangan baru, dan memperkenalkan "layanan kustodian Aset Kripto" sebagai layanan keuangan baru. Mulai 1 Januari 2020, perusahaan yang menyediakan layanan kustodian Aset Kripto harus mendapatkan izin dari BaFin.
Jerman menerapkan Arahan Anti-Pencucian Uang Uni Eropa kelima (AMLD5) pada tahun 2020, yang mengharuskan bursa Aset Kripto dan penyedia dompet untuk mematuhi peraturan AML/CTF yang ketat.
Pada Mei 2021, Jerman mengesahkan "Undang-Undang Sekuritas Elektronik", yang mendefinisikan sekuritas kripto dan menjadikannya sebagai subkategori sekuritas elektronik. Ini menandai langkah penting Jerman dalam bidang keuangan digital.
Pada bulan November 2021, pemerintahan baru Jerman menyebutkan aset kripto dalam perjanjian koalisi, mendukung penciptaan lingkungan kompetisi yang setara antara keuangan tradisional dan model bisnis inovatif.
Pada tahun 2022, Kementerian Keuangan Federal Jerman merilis panduan perpajakan aset kripto nasional pertama, yang mencakup skenario perpajakan seperti penambangan, staking, peminjaman, hard fork, dan airdrop, serta semakin menyempurnakan kerangka regulasi aset kripto di Jerman.
5. Ringkasan dan Harapan
Jerman menunjukkan sikap yang inklusif dan ramah terhadap sistem perpajakan Aset Kripto, dengan tujuan menyeimbangkan insentif inovasi dan pengelolaan risiko. Di masa depan, mungkin akan terus mengoptimalkan kebijakan perpajakan Aset Kripto untuk menyesuaikan dengan perkembangan pasar dan kebutuhan kerja sama internasional.
Dalam hal regulasi, lingkungan regulasi Aset Kripto di Jerman dianggap sebagai salah satu yang paling ramah di Eropa. Seiring dengan perkembangan pasar dan teknologi yang cepat, kerangka regulasi Jerman perlu tetap adaptif di masa depan untuk menghadapi tantangan dan peluang yang muncul. Jerman mungkin akan memperkuat kerja sama dengan negara lain dan organisasi internasional dalam hal regulasi Aset Kripto, mendorong penyatuan standar regulasi global.
Sistem perpajakan dan regulasi aset kripto di Jerman semakin memberikan panduan dan insentif yang jelas bagi industri aset kripto di negara tersebut. Dipercaya bahwa Jerman dapat menciptakan ekosistem yang mendukung perkembangan sehat aset kripto, yang pada gilirannya akan mendorong kemakmuran ekonomi Jerman.
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
Analisis kebijakan pajak aset kripto Jerman: Bebas pajak untuk kepemilikan jangka panjang, lingkungan regulasi yang ramah
Analisis Kedalaman Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Jerman
1. Pendahuluan
Jerman memiliki sikap yang relatif terbuka dan ramah terhadap Aset Kripto. Sejak tahun 2013, Kementerian Keuangan Jerman mulai memperhatikan masalah perkembangan Aset Kripto dan menerbitkan dokumen kebijakan terkait. Jerman adalah negara pertama di dunia yang secara resmi mengakui legalitas perdagangan koin seperti Bitcoin dan telah memiliki jumlah node Bitcoin dan Ethereum yang hanya kalah dari Amerika Serikat. Selain itu, pemerintah Jerman juga mendorong sektor perbankan dan lembaga keuangan untuk aktif berpartisipasi dalam perkembangan Aset Kripto, dengan menetapkan sistem perpajakan yang relatif ramah dan memberikan pengawasan serta arahan yang sesuai.
2. Gambaran Umum Sistem Perpajakan Dasar Jerman
2.1 Sistem Perpajakan Jerman
Sistem perpajakan Jerman terkenal karena kompleksitas, struktur multi-level, dan efisiensinya yang tinggi. Sebagai negara federal, Jerman menerapkan sistem pemungutan pajak tiga tingkat yaitu federal, negara bagian, dan lokal, membagi semua pajak menjadi dua kategori besar: pajak bersama dan pajak eksklusif. Pajak bersama dipungut oleh pemerintah multi-level dan dibagi sesuai aturan, sementara pajak eksklusif menjadi pendapatan khusus untuk tingkat pemerintahan tertentu.
Perwakilan khas dari pajak berbagi termasuk pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan, di mana pendapatan pajak ini dikumpulkan dan dibagikan oleh pemerintah federal dan pemerintah negara bagian. Pendapatan pajak pertambahan nilai dibagikan kepada masing-masing negara bagian dengan proporsi tertentu, sedangkan pendapatan pajak penghasilan didistribusikan berdasarkan populasi dan kondisi ekonomi.
Pajak eksklusif adalah pendapatan yang dimiliki oleh tingkat pemerintahan tertentu, yang hanya dipungut dan dikelola oleh pemerintah tingkat tersebut. Misalnya, pajak properti menjadi milik pemerintah daerah, dan pajak transaksi tanah menjadi milik pemerintah negara bagian.
2.2 Jenis Pajak Utama
2.2.1 Pajak Penghasilan Perusahaan
Subjek pajak pajak penghasilan badan dibagi menjadi wajib pajak dengan kewajiban tak terbatas dan wajib pajak dengan kewajiban terbatas. Wajib pajak dengan kewajiban tak terbatas memiliki kewajiban pajak atas penghasilan yang berasal dari seluruh dunia; wajib pajak dengan kewajiban terbatas hanya memiliki kewajiban pajak atas penghasilan yang berasal dari dalam wilayah Jerman. Tarif pajak penghasilan badan di Jerman adalah 15%.
2.2.2 Pajak Penghasilan Pribadi
Penduduk tetap Jerman memiliki kewajiban pajak yang tidak terbatas, sementara penduduk tetap non-Jerman memiliki kewajiban pajak yang terbatas. Ruang lingkup pemungutan pajak penghasilan pribadi mencakup: pendapatan pertanian dan kehutanan, pendapatan dari industri dan perdagangan, pendapatan profesional bebas, pendapatan dari pekerjaan yang dipekerjakan, pendapatan investasi, pendapatan sewa, dan pendapatan lainnya. Menggunakan bentuk pemungutan pajak berdasarkan klasifikasi pendapatan dan penggabungan, tarif pajak berkisar antara 14%-45%, dengan sistem progresif.
2.2.3 Pajak Pertambahan Nilai
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) di Jerman termasuk dalam pajak peredaran yang dibebankan kepada konsumen sebagai beban pajak akhir. Tarif PPN yang berlaku saat ini adalah 19% secara nasional, dengan tarif pajak diskon sebesar 7% yang berlaku untuk barang-barang seperti makanan dan buku. Faktur PPN yang diperoleh perusahaan selama proses operasional dapat digunakan sebagai pengurang pajak masukan saat melakukan pelaporan.
Pernyataan PPN dibagi menjadi dua jenis, bulanan dan triwulanan, tergantung pada jumlah pembayaran PPN perusahaan pada tahun sebelumnya. Selain itu, perusahaan juga perlu melakukan penyelesaian akhir PPN untuk seluruh tahun di akhir tahun.
3. Kebijakan Pajak Aset Kripto Jerman
3.1 Untuk Kualitatif Aset Kripto
Pemerintah Jerman memiliki definisi yang cukup luas tentang aset kripto. Berdasarkan dokumen yang diterbitkan oleh Otoritas Pengawas Keuangan Federal Jerman (BaFin) pada tahun 2020, mata uang kripto dianggap sebagai alat keuangan yang memiliki status hukum sebagai uang atau mata uang, dapat digunakan sebagai media pertukaran, dan dapat ditransmisikan, disimpan, dan diperdagangkan secara elektronik.
Dalam hal kebijakan pajak, Jerman mendefinisikan Aset Kripto sebagai produk khusus yang memiliki sifat ganda sebagai mata uang dan properti, di mana Aset Kripto utama dianggap sebagai mata uang pribadi yang sah dan bukan mata uang hukum. Memiliki, membeli, dan menggunakan Aset Kripto adalah tindakan yang sah. Karena Aset Kripto memiliki sifat sebagai aset, perdagangan dan keuntungan mereka biasanya dikenakan pajak sesuai dengan ketentuan pajak penghasilan pribadi dan pajak keuntungan modal, dan dikecualikan dari pajak pertambahan nilai.
3.2 Aset Kripto pajak sistem
Di Jerman, jual beli dan keuntungan dari perdagangan aset kripto dianggap sebagai keuntungan modal. Keuntungan modal yang diperoleh saat menjual aset kripto yang dimiliki pribadi lebih dari satu tahun bebas pajak. Jika waktu kepemilikan kurang dari satu tahun, keuntungan saat menjual harus membayar pajak keuntungan modal. Jika individu memperoleh keuntungan dari perdagangan aset kripto tidak lebih dari 600 euro dalam satu tahun fiskal, bagian keuntungan ini dapat dibebaskan dari pajak.
Pendapatan aset kripto yang diperoleh dari penambangan biasanya dianggap sebagai bagian dari pendapatan kegiatan bisnis, dan pajak harus dibayarkan atas penghasilan tersebut, tetapi biaya yang dikeluarkan selama proses penambangan dapat dikurangkan. Penghasilan yang diperoleh dari staking, jika masa kepemilikannya lebih dari satu tahun, tidak dikenakan pajak; jika kurang dari satu tahun, maka pajak penghasilan harus dibayarkan.
Pengolahan pajak untuk pendapatan dari airdrop dan fork tergantung pada situasi spesifik. Jika token airdrop terkait dengan aktivitas bisnis, token yang diterima dianggap sebagai pendapatan bisnis. Jika airdrop melibatkan penyediaan layanan, pendapatan semacam ini termasuk pendapatan lain yang perlu dilaporkan berdasarkan harga pasar. Token baru yang dihasilkan dari fork dianggap sebagai aset independen, dan biaya perolehan token asli yang dialokasikan harus didistribusikan berdasarkan proporsi harga pasar dari kedua token pada saat fork.
Selain itu, pertukaran aset kripto dengan mata uang tradisional tidak dikenakan pajak pertambahan nilai. Jika aset kripto digunakan sebagai sarana pembayaran untuk membeli barang atau jasa, bagian yang mengalami peningkatan nilai mungkin perlu dikenakan pajak penghasilan.
4. Pembangunan dan Penyempurnaan Kerangka Regulasi Enkripsi di Jerman
Otoritas Pengawasan Keuangan Federal Jerman (BaFin) mendefinisikan Aset Kripto sebagai nilai enkripsi, menganggapnya sebagai alat keuangan baru, dan memperkenalkan "layanan kustodian Aset Kripto" sebagai layanan keuangan baru. Mulai 1 Januari 2020, perusahaan yang menyediakan layanan kustodian Aset Kripto harus mendapatkan izin dari BaFin.
Jerman menerapkan Arahan Anti-Pencucian Uang Uni Eropa kelima (AMLD5) pada tahun 2020, yang mengharuskan bursa Aset Kripto dan penyedia dompet untuk mematuhi peraturan AML/CTF yang ketat.
Pada Mei 2021, Jerman mengesahkan "Undang-Undang Sekuritas Elektronik", yang mendefinisikan sekuritas kripto dan menjadikannya sebagai subkategori sekuritas elektronik. Ini menandai langkah penting Jerman dalam bidang keuangan digital.
Pada bulan November 2021, pemerintahan baru Jerman menyebutkan aset kripto dalam perjanjian koalisi, mendukung penciptaan lingkungan kompetisi yang setara antara keuangan tradisional dan model bisnis inovatif.
Pada tahun 2022, Kementerian Keuangan Federal Jerman merilis panduan perpajakan aset kripto nasional pertama, yang mencakup skenario perpajakan seperti penambangan, staking, peminjaman, hard fork, dan airdrop, serta semakin menyempurnakan kerangka regulasi aset kripto di Jerman.
5. Ringkasan dan Harapan
Jerman menunjukkan sikap yang inklusif dan ramah terhadap sistem perpajakan Aset Kripto, dengan tujuan menyeimbangkan insentif inovasi dan pengelolaan risiko. Di masa depan, mungkin akan terus mengoptimalkan kebijakan perpajakan Aset Kripto untuk menyesuaikan dengan perkembangan pasar dan kebutuhan kerja sama internasional.
Dalam hal regulasi, lingkungan regulasi Aset Kripto di Jerman dianggap sebagai salah satu yang paling ramah di Eropa. Seiring dengan perkembangan pasar dan teknologi yang cepat, kerangka regulasi Jerman perlu tetap adaptif di masa depan untuk menghadapi tantangan dan peluang yang muncul. Jerman mungkin akan memperkuat kerja sama dengan negara lain dan organisasi internasional dalam hal regulasi Aset Kripto, mendorong penyatuan standar regulasi global.
Sistem perpajakan dan regulasi aset kripto di Jerman semakin memberikan panduan dan insentif yang jelas bagi industri aset kripto di negara tersebut. Dipercaya bahwa Jerman dapat menciptakan ekosistem yang mendukung perkembangan sehat aset kripto, yang pada gilirannya akan mendorong kemakmuran ekonomi Jerman.