Chế độ thuế đối với tài sản tiền điện tử (tiền ảo) ở Nhật Bản đã có những cải cách một phần trong 3 năm qua, chẳng hạn như việc bãi bỏ thuế đánh vào định giá cuối kỳ của các startup, nhưng vấn đề lớn nhất vẫn là cách tính thuế đối với lợi nhuận từ việc mua bán (lợi nhuận vốn).
Theo hệ thống hiện tại, lợi nhuận từ tài sản tiền điện tử được kết hợp với tiền lương là "thu nhập linh tinh" và phải chịu thuế lũy tiến lên đến 55% (bao gồm cả thuế cư trú). Thuế suất cao và các tính toán P&L phức tạp đã dẫn đến sự di cư của các tài năng và nhà đầu tư hàng đầu và sự rỗng tuếch của ngành công nghiệp Web3.
Năm 2025, cuối cùng sẽ đến mốc cải cách hệ thống.
Năm 2025 dự kiến sẽ là một bước ngoặt lịch sử trong cả "chế độ thuế" và "quy định tài chính".
Chính sách thuế: Trong dự thảo cải cách thuế cho năm tài chính 2025 vào tháng 12 năm 2024, việc chuyển sang đánh thuế riêng biệt (khoảng 20%) đã được ghi rõ là một vấn đề cần xem xét.
Phía chính trị: Vào tháng 3 năm 2025, Nhóm công tác web3 của Đảng Tự do Dân chủ sẽ công bố đề xuất sửa đổi để coi tài sản kỹ thuật số là một lớp tài sản mới theo Luật Giao dịch Chứng khoán, dự kiến trình lên Cơ quan Dịch vụ Tài chính vào tháng 4.
Bên quy định: Cơ quan Dịch vụ Tài chính sẽ công bố tài liệu thảo luận phân loại tài sản tiền điện tử thành 2 loại "huy động vốn / không huy động vốn" vào tháng 4 năm 2025, và thu thập ý kiến cho đến ngày 10 tháng 5.
Bộ trưởng Tài chính Kato Katsunobu đã chỉ ra rằng Cơ quan Tài chính sẽ hoàn thành việc kiểm tra việc xem xét hệ thống trước cuối tháng 6 năm 2025 và dự kiến sẽ xác định được phác thảo cuối cùng. Vào ngày 25 tháng 6, một cuộc họp toàn thể của Hội đồng Tài chính sẽ được tổ chức.
Nếu những điều này được thu hẹp lại, khả năng cao rằng ① đánh thuế đồng nhất 20% + chuyển nhượng lỗ và ② bảo vệ nhà đầu tư và giám sát thị trường theo Luật Chứng khoán sẽ được đưa vào trong tương lai.
Bài viết này sẽ tổng hợp một cách toàn diện các tác động về thuế, quy định và thị trường dựa trên những xu hướng mới nhất.
Mục lục
Hiện trạng thuế đối với tiền ảo và những thách thức
Thuế tách biệt khai báo là gì
2. Lộ trình cải cách hệ thống của chính phủ và Cơ quan Dịch vụ Tài chính
3. Các tác động dự kiến từ các cải cách制度
Ảnh hưởng đến Bitcoin ETF
4. Triển vọng và quá trình trong tương lai
5. Phụ lục 1. Nội dung đề xuất của tổ chức ngành
Vấn đề (quan điểm của chuyên gia)
6. Bổ sung 2. Tình hình thuế tài sản ảo ở các quốc gia chính
1. Tình hình hiện tại của chế độ thuế đối với tiền ảo và những thách thức
Hiện tại, việc đánh thuế giao dịch tài sản tiền mã hóa (tiền ảo) được xem như một phần của thuế tổng hợp trong thu nhập khác. Theo Cục Thuế Quốc gia, đối với thu nhập khác và thuế tổng hợp, mức thuế sẽ là 45% nếu có thu nhập hàng năm trên 40 triệu yên, và thêm 10% thuế địa phương, tổng cộng có thể lên đến 55%.
Hơn nữa, do có thuế phục hồi đặc biệt và thuế dự kiến, nếu đang đạt được lợi nhuận đến mức thuế suất tối đa, thực tế sẽ có gánh nặng thuế lớn hơn.
nguồn: Cơ quan thuế quốc gia
Thuế đối với các giao dịch tiền điện tử không chỉ bao gồm mua và bán mà còn trao đổi tiền điện tử thu được thông qua đặt cược, cho vay và airdrop. Ngoài ra, nhìn chung, nếu bạn kiếm được lợi nhuận từ "thời điểm trao đổi tiền ảo lấy tiền ảo, sản phẩm tài chính hoặc tiền tệ khác", chẳng hạn như thanh toán bằng tiền ảo, nó cũng phải chịu thuế, và phương pháp tính lãi lỗ cũng khó hiểu.
Ngoài ra, trong giao dịch tiền ảo, không thể thực hiện "khấu trừ lỗ chuyển tiếp" hay "kết hợp lãi lỗ". Do đó, so với các loại hình đầu tư hiện có như cổ phiếu, bất động sản, trái phiếu, FX, thuế suất không chỉ cao mà cách ghi nhận lỗ cũng bất lợi, và việc không có khấu trừ tại nguồn cũng làm tăng độ phức tạp trong việc khai báo thuế.
1-1. Thuế tách biệt khai báo là gì
Thuế tách biệt khai báo là phương pháp tính thuế cho một số loại thu nhập nhất định mà không gộp chung với các thu nhập khác. Hiện tại, trong giao dịch chứng khoán và giao dịch FX, mức thuế đồng nhất 20.315% được áp dụng, bao gồm 15.315% thuế thu nhập và thuế thu nhập đặc biệt phục hồi cùng với 5% thuế cư trú.
Cũng có quan điểm cho rằng sự an toàn tâm lý của nhà đầu tư sẽ được tăng lên do thuế suất sẽ thấp hơn so với thuế toàn diện so với thuế toàn diện, và thị trường được kỳ vọng sẽ được hồi sinh. Ngoài ra, việc phát triển hệ thống chuyển tiếp lỗ sẽ giúp bạn có thể tham gia từ góc độ đầu tư dài hạn.
Tuy nhiên, trong một số tình huống như khi tổng thu nhập thấp và thuộc nhóm thuế suất thấp, thuế tổng hợp có thể có gánh nặng thuế nhẹ hơn so với thuế tách biệt. Do đó, cần phải có sự đánh giá dựa trên từng tình huống cụ thể.
| Các vấn đề hiện tại | Hiệu quả kỳ vọng sau khi áp dụng thuế phân tách khai báo |
| --- | --- |
| Gánh nặng thuế suất cao lên tới 55% | Giảm thuế suất xuống còn 20,315% |
| Không thể khấu trừ lỗ chuyển tiếp | Giới thiệu khấu trừ lỗ chuyển tiếp |
| Sự phức tạp của việc khai thuế | Đơn giản hóa thủ tục khai báo |
| Rào cản gia nhập của các doanh nghiệp trong nước | Thúc đẩy việc tham gia vào các doanh nghiệp mới |
| Xuất khẩu nhân lực ra nước ngoài | Thúc đẩy phát triển nhân lực liên quan |
| Sự giảm sút sức cạnh tranh quốc tế | Sự tăng cường sức cạnh tranh toàn cầu |
Phân loại thuế của các sản phẩm tài chính khác là gì?
Giao dịch chứng khoán đã được thiết lập như một "hệ thống thuế thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán" với việc áp dụng thuế tách biệt. Có thể sử dụng tài khoản đặc biệt với việc khấu trừ thuế tại nguồn.
Giao dịch ngoại hối (FX phi tập trung) ban đầu được coi là thu nhập linh tinh như tài sản tiền điện tử, nhưng đến năm 2012, nó đã được chuyển sang thuế riêng. Cũng như giao dịch chứng khoán, hệ thống chuyển tiếp thuế khấu trừ và lỗ đã được thiết lập cho các tài khoản cụ thể, giúp các nhà đầu tư xử lý dễ dàng hơn. Phải mất khoảng 15 năm kể từ khi sửa đổi Đạo luật Ngoại hối đến khi giới thiệu việc đánh thuế riêng đối với các tờ khai thuế.
2. Lộ trình cải cách hệ thống của chính phủ và đảng cầm quyền
3-1. Đề cương cải cách thuế (tháng 12 năm 2024)
3-2. Dự thảo sửa đổi của Đảng Tự do Nhật Bản web3WG (ngày 6 tháng 3 năm 2025)
Vào ngày 6 tháng 3, Nhóm làm việc web3 (web3WG) của Trụ sở Thúc đẩy Xã hội Kỹ thuật số của Đảng Dân chủ Tự do đã công bố dự thảo sửa đổi hệ thống định vị tài sản tiền điện tử là một loại tài sản mới theo Đạo luật Giao dịch và Công cụ Tài chính (Đạo luật Công cụ và Trao đổi Tài chính). Mục đích là (1) ngăn chặn sự teo của thị trường trong khi thiết lập bảo vệ nhà đầu tư tương đương với Đạo luật Giao dịch và Công cụ Tài chính, và (2) cung cấp một con đường để đánh thuế riêng đối với lợi nhuận giao dịch với tỷ lệ cố định là 20%.
Trích dẫn từ "Đảng Dân chủ Tự do Bộ phận Thúc đẩy Xã hội Kỹ thuật số web3WG - Tóm tắt dự thảo sửa đổi quy định về tài sản mã hóa như một lớp tài sản mới".
Dự thảo sẽ áp đặt các tiết lộ ở cấp bản cáo bạch và hạn chế giao dịch nội gián đối với các tổ chức phát hành, đồng thời đưa ra các yêu cầu về vốn tối thiểu và yêu cầu về mức độ đầy đủ vốn đối với các sàn giao dịch. Về thuế, chính phủ ưu tiên bốn hạng mục thuế riêng, thuế quyên góp, thuế thừa kế và trao đổi tài sản tiền điện tử, đồng thời công bố chính sách điều chỉnh hệ thống thuế tối đa 55% hiện tại với thuế thu nhập tài chính (20%).
Chúng tôi sẽ thu thập ý kiến công chúng đến ngày 31 tháng 3 và đề xuất chính thức lên Cơ quan Dịch vụ Tài chính vào tháng 4 → Dự kiến sẽ công bố hướng đi vào tháng 6. Đối tượng chỉ giới hạn trong tài sản mã hóa theo Luật Thanh toán, và các token như NFT không được xem là tài sản mã hóa theo luật hiện hành.
Trụ cột chính: Thuế tách biệt, chế độ thuế cho quyên góp, thuế thừa kế, trao đổi giữa các tài sản tiền điện tử
Biện pháp quy định: Nhà phát hành = công bố thông tin / quy định về giao dịch nội gián, nhà giao dịch = quy định về vốn
Dòng thời gian: Nhận xét công khai 31/3 → Đề xuất tháng 4 → Công bố định hướng tháng 6
3-3. Quy trình thiết kế hệ thống của Cơ quan Dịch vụ Tài chính (2024-2026)
Cơ quan Dịch vụ Tài chính đang áp dụng phương pháp tiếp cận từng bước, "thắt chặt khung quy định trước, sau đó điều chỉnh thuế cuối cùng."
Chính sách cuối năm 2024 cũng đề cập đến việc đánh thuế riêng, nhưng tính đến đầu năm 2025, nó sẽ tập trung vào việc phân loại pháp lý tài sản tiền điện tử và bảo vệ nhà đầu tư, đồng thời hệ thống thuế (đánh thuế riêng các tờ khai và tổng lãi lỗ) sẽ được tách biệt bằng cách chờ thảo luận giữa ủy ban thuế của đảng cầm quyền và Bộ Tài chính.
Bảng tiến độ như sau.
Cuối năm 2024: Thiết lập trục thảo luận "Có nên xem tài sản tiền điện tử là tài sản tài chính để người dân đầu tư hay không"
Cuối tháng 6 năm 2025: Công bố dự thảo điều chỉnh制度 với sự phân biệt pháp lý và chính sách quy định.
Mùa thu năm 2025: Hoàn thiện dự thảo luật tại Hội đồng Tài chính → Kết nối các mục thuế với Ủy ban Tài chính của đảng cầm quyền
Quốc hội thường niên năm 2026: Đề xuất sửa đổi Luật thanh toán và Luật kinh doanh chứng khoán, nhằm mục tiêu thực hiện cùng với cải cách thuế.
Chính sách cuối năm (27 tháng 12 năm 2024)
Trong tuyên bố cuối năm, đã chỉ ra kế hoạch đưa ba lĩnh vực sau vào gói sửa đổi.
| Khu vực | Chủ đề thảo luận chính |
| --- | --- |
| Thuế | Thuế tách biệt, bù trừ lỗ lãi, ưu đãi thuế |
| Khung quy định | Áp dụng luật kinh doanh chứng khoán, sắp xếp với luật thanh toán tiền tệ, tăng cường bảo vệ nhà đầu tư |
| Phát triển thị trường | Phát triển ETF và hợp đồng phái sinh, kết nối sản phẩm tài chính |
Tài liệu thảo luận (10 tháng 4 năm 2025)
Công bố DP tập trung vào phân loại và bảo vệ nhà đầu tư, thu thập ý kiến đến ngày 10 tháng 5.
Nguồn: Ủy ban Dịch vụ Tài chính
Phạm vi xem xét: Công bố thông tin, quy định ngành (Quy tắc du lịch, Staking), giám sát thị trường
Hai loại hóa: ① Loại huy động vốn và hoạt động kinh doanh (nghĩa vụ công bố của phát hành) / ② Loại không huy động vốn (nghĩa vụ giải thích của nhà giao dịch)
Nền tảng thực thi: Sử dụng giám sát và thực thi theo luật chứng khoán
※DP không can thiệp vào hệ thống thuế, phương pháp đánh thuế sẽ được quyết định sau khi thảo luận với Ủy ban thuế của đảng cầm quyền và Bộ Tài chính.
3. Những ảnh hưởng dự kiến từ các cải cách制度
Nếu việc chuyển đổi sang đánh thuế riêng đối với tờ khai thuế (20,315%) và hệ thống mới xử lý tài sản tiền điện tử trong khuôn khổ Đạo luật Công cụ Tài chính và Trao đổi được thực hiện cùng một lúc, thuế suất đối với các giao dịch tài sản tiền điện tử sẽ giảm đáng kể từ tối đa 55% xuống còn khoảng 20% trên diện rộng, và có thể cộng lãi lỗ và chuyển khoản lỗ trong tối đa ba năm. Dự kiến, dòng vốn cho các nhà đầu tư cá nhân sẽ thông suốt hơn, thời gian và công sức cần thiết để nộp tờ khai thuế sẽ được giảm bớt, từ đó mở rộng cơ sở của những người tham gia thị trường.
Hơn nữa, việc quản lý tài sản kỹ thuật số dưới cùng một quy định như các sản phẩm tài chính khác sẽ thúc đẩy việc quản lý giao dịch tập trung và phát triển các sản phẩm mới như ETF, tạo ra môi trường thuận lợi cho các nhà đầu tư tổ chức trong và ngoài nước tham gia. Kết quả là, có thể mong đợi nhiều hiệu ứng đa diện như tăng tính thanh khoản, tạo ra các doanh nghiệp mới và phục hồi năng lực cạnh tranh quốc tế.
| Thách thức hiện tại | Hiệu quả mong đợi sau khi áp dụng thuế tách biệt | Lợi ích bổ sung sau khi áp dụng Luật Chứng khoán |
| --- | --- | --- |
| Gánh nặng thuế cao lên đến 55% | Giảm thuế xuống 20.315% đồng nhất | Có thể bù lỗ và lãi với các sản phẩm tài chính khác |
| Không thể khấu trừ lỗ lũy kế | Giới thiệu khấu trừ lỗ lũy kế | Có thể lũy kế lỗ tối đa 3 năm |
| Sự phức tạp của việc khai thuế | Đơn giản hóa quy trình khai báo | Quản lý tập trung như một sản phẩm tài chính |
| Rào cản tham gia của các doanh nghiệp trong nước | Thúc đẩy tham gia vào các dự án kinh doanh mới | Có thể phát triển các sản phẩm mới như ETF |
3-1. Các vấn đề và trọng tâm xung quanh việc giải phóng Bitcoin ETF
Như đã đề cập trong chương trước, Cơ quan Dịch vụ Tài chính (FSA) đã hoàn thiện đề xuất xem xét hệ thống tài sản tiền điện tử vào cuối tháng 6 năm 2025 và đã cung cấp một lộ trình để cụ thể hóa vị trí của tài sản tiền điện tử là "công cụ tài chính tương đương với chứng khoán" trong các sửa đổi luật tiếp theo. Như một phần mở rộng của điều này, chính phủ đang tìm cách sửa đổi luật trong phiên họp thường kỳ năm 2026 của Quốc hội và việc dỡ bỏ lệnh cấm đối với các quỹ ETF giao ngay bitcoin ở Nhật Bản đã được đưa lên bàn.
Trong hệ thống mới, việc giải phóng ETF Bitcoin vật lý trong nước cũng được xem xét. Tại Hoa Kỳ, ETF đã được phê duyệt vào tháng 1 năm 2024, dẫn đến sự gia tăng lớn của dòng tiền từ các nhà đầu tư tổ chức. Tương tự, Nhật Bản cũng kỳ vọng sẽ có hiệu ứng tương tự, trong khi đó, các vấn đề sau đây đã nổi lên.
Tích hợp thuế: Chỉ có ETF là bị đánh thuế riêng (20%), trong khi giao dịch vật chất vẫn giữ ở mức 55%, có nguy cơ làm biến dạng thị trường. Điểm mấu chốt là có nên thống nhất thuế cho tất cả tài sản tiền điện tử ở mức 20% hay không.
Công bố thông tin và giám sát: Cách áp dụng các quy định như tài liệu phát hành và báo cáo quý dựa trên Luật giao dịch tài chính, quy định về giao dịch nội bộ không chỉ cho ETF mà còn cho cả tổ chức phát hành và nhà giao dịch.
Sự tham gia của nhà đầu tư tổ chức: Việc niêm yết ETF có khả năng thu hút dòng tiền từ quỹ hưu trí và quỹ đầu tư, nhưng việc đảm bảo tính thanh khoản và các biện pháp đối phó với rủi ro thao túng thị trường là điều cần thiết.
Ông Saito Gaku của Pafin cảnh báo: "Nếu chỉ có ETF được áp dụng thuế phân tách trước, thì vốn sẽ không chảy vào hệ sinh thái Web3, có thể cản trở đổi mới sáng tạo." Việc có thể hoàn thiện đồng bộ chính sách thuế và quy định tài chính sẽ trở thành điểm quyết định ảnh hưởng đến sức cạnh tranh của thị trường tài sản kỹ thuật số trong nước.
4. Triển vọng và thời gian trong tương lai
Trong kỳ họp Quốc hội thường kỳ khai mạc vào tháng 1 năm 2025, dự kiến sẽ đồng thời xem xét các dự luật liên quan đến thuế, bao gồm luật thuế tách biệt cho việc khai báo và dự thảo sửa đổi luật thanh toán cho các tài sản tiền điện tử để đưa vào luật giao dịch tài chính.
Bộ trưởng Tài chính Kato Katsunobu đã khẳng định tại phiên họp toàn thể của Hạ viện vào ngày 31 tháng 1 rằng việc xem xét lại hệ thống của Cơ quan Tài chính sẽ "hoàn tất việc kiểm tra trước cuối tháng 6 năm 2025", và đã đưa ra phương châm tổng hợp đề xuất cuối cùng phù hợp với cương lĩnh thuế của đảng cầm quyền.
Sau khi đề cương được hoàn thiện vào cuối tháng Sáu, các dự luật bổ sung cần thiết và các sửa đổi sắc lệnh nội các và bộ trưởng sẽ được thực hiện tại phiên họp Quốc hội bất thường vào mùa thu và hệ thống sẽ được phát triển với mục đích thực thi vào cuối năm tài chính 2026. Dự kiến, việc giải quyết các vấn đề như thuế hiện hành lên đến 55% và không có khả năng tính lãi lỗ sẽ hình thành.
Những ai muốn đầu tư vào tiền ảo hãy kiểm tra ở đây
2 sàn giao dịch được đề xuất
+Bài viết giải thích
1SBI VC Trade
Nhiều lựa chọn phương thức giao dịch, phí gửi và rút tiền là miễn phí.
2Coincheck
Nhóm Monex vận hành. Nền tảng giao dịch đơn giản, miễn phí phí giao dịch đối với BTC và các loại khác.
Giải thích
Cách mua Bitcoin｜Giải thích chi tiết về lợi ích và rủi ro đầu tư mà người mới bắt buộc phải biết
4-1. Các động thái chính trong việc cải cách thuế đối với tiền ảo
| Ngày | Nội dung |
| --- | --- |
| 25/03/06 | Cơ quan Dịch vụ Tài chính, thu thập ý kiến về dự thảo quy định mới phân loại tài sản tiền điện tử thành 2 loại » Bài viết liên quan |
| 25/04/11 | Đảng Dân chủ Tự do công bố dự thảo sửa đổi hệ thống, phân loại tài sản mã hóa vào nhóm mới của Luật Giao dịch Chứng khoán - Con đường tới đánh thuế tách biệt » Bài viết liên quan |
| 25/02/10 | Cơ quan Dịch vụ Tài chính Nhật Bản xem xét việc xử lý tiền ảo như chứng khoán và "sản phẩm tài chính" có thể nhằm giảm thuế và hướng tới ETF » Bài viết liên quan |
| 25/01/31 | Chế độ thuế và quy định của tài sản mã hóa sẽ được xác minh trước cuối tháng 6 năm 25 - Bộ trưởng Tài chính Kato » Bài viết liên quan |
| 24/12/23 | Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản thực hiện việc sửa đổi "FAQ về tiền điện tử" » Bài viết liên quan |
| 24/12/20 | Nêu rõ trong dự thảo cải cách thuế năm 2025 "Xem xét lại chế độ thuế đối với tiền điện tử" » Bài viết liên quan |
| 24/12/9 | Lỗ lãi từ việc bán ETF Bitcoin tại Mỹ sẽ bị đánh thuế riêng (quan điểm của Cơ quan Thuế Quốc gia) » Bài viết liên quan |
| 24/11/21 | Lãnh đạo Đảng Dân chủ Quốc gia Tamaki yêu cầu liên minh chuyển sang đánh thuế riêng 20% » Bài viết liên quan |
| 24/10/25 | Các sàn giao dịch và văn phòng luật đề xuất cải cách thuế bao gồm việc phê duyệt ETF tiền điện tử » Bài viết liên quan |
| 24/9/30 | "Cần xem xét việc xử lý thuế đối với giao dịch tiền ảo" Cơ quan Dịch vụ Tài chính đã công bố yêu cầu cải cách thuế » Bài viết liên quan |
| 24/8/31 | Cơ quan Dịch vụ Tài chính yêu cầu xem xét cách xử lý thuế đối với giao dịch tiền ảo » Bài viết liên quan |
| 24/8/29 | Thảo luận về khả năng thực hiện thuế riêng theo khai báo (WebX2024) » Bài viết liên quan |
| 24/7/31 | JCBA và JVCEA đã nộp đơn yêu cầu cải cách thuế năm 2025 » Bài viết liên quan |
| 24/7/19 | JBA đã nộp yêu cầu cải cách thuế năm tài chính 2025 (thuế tách biệt theo khai báo, khấu trừ lỗ phát sinh, v.v.) » Bài viết liên quan |
| 23/12/23 | Quyết định nội các về dự thảo cải cách thuế năm 24 (Không tính thuế đối với đánh giá giá trị thị trường cuối kỳ của doanh nghiệp) » Bài viết liên quan |
| 23/7/29 | Hiệp hội Blockchain Nhật Bản đã nộp yêu cầu cải cách thuế » Bài viết liên quan |
| 23/6/24 | Cơ quan Thuế Quốc gia đã công bố một số sửa đổi quy định thuế doanh nghiệp đối với tiền ảo » Bài viết liên quan |
| 23/4/7 | Đảng Dân chủ Tự do web3PT công bố đề xuất về chế độ thuế đối với giao dịch tiền ảo » Bài viết liên quan |
| 22/11/11 | Đảng Tự do Nhân dân Web3PT công bố đề xuất khẩn cấp hướng tới thuế phân loại 20% » Bài viết liên quan |
Thông tin bổ sung. Nội dung đề xuất của tổ chức ngành
Trước khi được xem xét trong Đề cương cải cách thuế năm 2025, một số nhóm ngành công nghiệp tiền điện tử đã đệ trình các sửa đổi toàn diện cho chính phủ. Trong khi Hiến chương tuyên bố rằng tài sản tiền điện tử sẽ được định vị là công cụ tài chính góp phần hình thành tài sản của người dân, yêu cầu của ngành bao gồm một loạt các đề xuất cải cách hơn. Một số đề xuất này dự kiến sẽ được thảo luận như những cân nhắc liên tục trong tương lai.
Tình hình yêu cầu của các tổ chức
| Tên tổ chức | Nội dung yêu cầu chính |
| --- | --- |
| Liên minh Kinh tế Mới |
• Chuyển sang thuế riêng biệt (20%)
• Thực hiện việc xử lý ETF tiền điện tử
• Nới lỏng quy định về đòn bẩy
• Cải thiện môi trường đầu tư để thúc đẩy Web3
|
| JBA（Hiệp hội Blockchain Nhật Bản） |
• Việc áp dụng thuế phân loại (20%)
• Cải thiện khấu trừ lỗ chuyển tiếp
• Miễn thuế đối với việc trao đổi giữa các đồng tiền ảo
• Xem xét tài sản tiền điện tử có hạn chế chuyển nhượng cụ thể
|
| JCBA・JVCEA (Đồng trình bày) |
• Việc áp dụng thuế suất riêng biệt (20%)
• Cải cách thuế khi quyên góp
• Miễn thuế giao dịch giữa các loại tiền điện tử
• Cải cách thuế đối với giao dịch phái sinh
|
bổ sung-1. Các điểm yêu cầu sửa đổi chính từ ngành
1. Giới thiệu thuế đánh riêng và khấu trừ lỗ chuyển tiếp
Yêu cầu thay đổi lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử cá nhân thành thuế đánh thuế riêng 20% và áp dụng hệ thống cho phép chuyển nhượng lỗ tối đa 3 năm để khấu trừ. Đề xuất này cũng được áp dụng cho các giao dịch phái sinh. Về vấn đề này, định hướng xem xét cũng đã được trình bày trong dự thảo cải cách thuế.
2. Miễn thuế giao dịch giữa các loại tiền ảo
Nhìn về thời đại Web3, việc bãi bỏ thuế trong quá trình trao đổi giữa các loại tiền ảo. Có những chỉ trích rằng hệ thống thuế hiện tại đang cản trở việc thực hiện thanh toán không biên giới. Vấn đề này đã trở thành một chủ đề xem xét liên tục.
3. Xem xét tài sản mã hóa có hạn chế chuyển nhượng cụ thể
Để loại bỏ các rào cản hoạt động, cần xem xét lại các điều khoản và điều kiện của các điều khoản không phải chịu thuế theo thị trường cuối năm được giới thiệu trong Luật thuế doanh nghiệp sửa đổi sẽ có hiệu lực vào năm 2024.
4. Cải cách thuế khi quyên góp
Có nhiều đề xuất về việc hoàn thiện hệ thống liên quan đến việc quyên góp bằng tiền điện tử, bao gồm việc đưa vào diện khấu trừ thuế cho cá nhân, cho phép doanh nghiệp ghi nhận vào chi phí, và áp dụng quy định miễn thuế cho lợi nhuận chưa thực hiện của cá nhân.
Trong số các yêu cầu này, việc xem xét hiện thực hóa thuế thu nhập tách biệt đã được đưa vào bản dự thảo cải cách thuế lần này, nhưng các mục khác vẫn cần được thảo luận liên tục trong tương lai. Các hiệp hội ngành sẽ tiếp tục đưa ra các đề xuất nhằm hướng tới việc xây dựng một hệ thống toàn diện.
Bổ sung-2. Thách thức hướng tới việc thực hiện thuế tách biệt báo cáo (Quan điểm của chuyên gia)
Quan điểm của Phó thư ký Tỉnh ủy Ogura Masanobu thuộc Đảng Dân chủ Tự do
Ông chỉ ra rằng có ba điểm chính để thực hiện cải cách thuế. Đầu tiên là lý do có thể giải thích hợp lý sự cần thiết của cải cách, thứ hai là làm rõ lợi ích doanh thu thuế của cải cách và thứ ba là hiểu rằng đầu tư tài sản tiền điện tử sẽ góp phần hình thành tài sản cho công chúng. Ông cũng chỉ ra rằng "những tài sản tương thích với các khoản đầu tư do chính phủ khuyến nghị phải chịu thuế riêng" và nhấn mạnh rằng tài sản tiền điện tử cũng cần được công nhận là góp phần vào việc hình thành tài sản.
Ngoài ra, ông nhấn mạnh sự cần thiết phải có một hệ thống pháp lý mới có tính đến bản chất đa diện của tài sản tiền điện tử (phương thức thanh toán, mục tiêu đầu tư, cơ sở hạ tầng đổi mới). Ông chỉ ra rằng khuôn khổ hiện tại của Đạo luật Dịch vụ Thanh toán là nguyên nhân của tất cả các vấn đề. Ngoài ra, FSA đã tiết lộ rằng họ có ý định bắt đầu đối thoại với ngành và đang tìm kiếm ý kiến đóng góp tích cực từ các doanh nghiệp và người dùng.
Quan điểm của ông Saito Gaku (Cố vấn JCBA)
Trong yêu cầu cải cách thuế của JCBA, ưu tiên hàng đầu là cải cách thuế liên quan đến "thu nhập từ tài sản mã hóa cá nhân". Họ cũng chỉ ra sự nghi ngờ về việc phân loại tất cả các giao dịch tài sản mã hóa là thu nhập khác và đề xuất xử lý một phần như thu nhập từ chuyển nhượng.
Về quỹ ETF tài sản mã hóa, có những cảnh báo quan trọng rằng "nếu quỹ ETF tài sản mã hóa được coi là thuế riêng biệt, sẽ không còn ai mua tài sản hiện có, và có nguy cơ hệ sinh thái Web3 sẽ sụp đổ." Hơn nữa, "do sự khác biệt về thuế, ngành tài chính truyền thống sẽ hấp thụ lợi nhuận từ thị trường tài sản mã hóa, và nếu các công ty đã đầu tư kinh doanh từ đầu phải chịu thiệt hại, thì sẽ không có đổi mới nào trong tương lai."
Quan điểm của Phó giáo sư Izumi Ayaka, Đại học Toyo
Phân loại thu nhập hỗn hợp hiện tại đã chỉ ra rằng có nhiều nhược điểm lớn như không thể bù trừ lỗ lãi với tiền lương hoặc chuyển lỗ sang năm sau.
Coincheck・Ý kiến của CFO Takegahara Keigo
Chỉ ra rằng phân loại thu nhập vặt hiện tại không tạo ra động lực thúc đẩy việc nộp thuế. "Nếu việc tách biệt thuế được thực hiện, cho phép bù trừ lỗ và chuyển tiếp khấu trừ, động lực nộp thuế sẽ tăng cao hơn," họ khẳng định.
Thông tin bổ sung 2. Tình hình thuế tài sản mã hóa ở các nước chính
| Quốc gia | Thuế suất | Đặc điểm |
| --- | --- | --- |
| Nhật Bản | Tối đa 55% | Thuế tổng hợp (thu nhập khác) |
| Hoa Kỳ | Tối đa 20% | Thuế lãi vốn dài hạn khi nắm giữ trên 1 năm |
| Vương quốc Anh | 20% | Thuế vốn cố định tỷ lệ |
| Pháp | 30% | Thuế suất cố định, giao dịch giữa tài sản mã hóa không bị đánh thuế |
| UAE | 0% | Nhà đầu tư cá nhân không bị đánh thuế |
So với các quốc gia lớn, Nhật Bản không chỉ có mức thuế đặc biệt cao mà còn có hai nhược điểm về cấu trúc: nó cũng đánh thuế trao đổi tài sản tiền điện tử và không có hệ thống chuyển tiếp thua lỗ. Ở Pháp, các giao dịch giữa các tài sản tiền điện tử được miễn thuế và các khoản lỗ có thể được chuyển sang năm sau ở Hoa Kỳ và Vương quốc Anh, trong khi ở Nhật Bản, hiệu quả đầu tư kém hơn đáng kể do thiếu cơ chế như vậy.
Để giải quyết khoảng cách này, không chỉ cần giảm thuế suất xuống khoảng 20% mà còn cần một cải cách thuế toàn diện phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế, bao gồm việc miễn thuế cho giao dịch giữa các tài sản tiền điện tử và việc giới thiệu hệ thống chuyển lỗ.
Nếu bạn muốn đầu tư vào tiền ảo, hãy kiểm tra ở đây
Top 2 sàn giao dịch được khuyên dùng
＋bài viết giải thích
1SBI VC Trade
Nhiều lựa chọn phương thức giao dịch, phí gửi và rút tiền miễn phí.
2Coincheck
Nhóm Monex điều hành. Sàn giao dịch đơn giản, miễn phí phí giao dịch cho BTC và các loại khác.
Giải thích
Cách mua Bitcoin | Giải thích chi tiết về lợi ích và rủi ro đầu tư mà người mới bắt buộc phải biết
Hướng dẫn cho người mới bắt đầu
bài viết được vinh danh
| |
| --- |
| Tiền điện tử là gì? Giải thích dễ hiểu cho người mới bắt đầu |
| Cách hoạt động của tiền ảo 【Sơ đồ dành cho người mới bắt đầu】 Về công nghệ mã hóa và các vấn đề |
| Cách tránh tự GOX do lỗi chuyển tiền ảo |
| Nhận tiền điện tử/Bitcoin miễn phí, 5 phương pháp và lưu ý |
| Cơ chế giao dịch tiền ảo｜Có khả năng chịu thua lỗ lớn và mắc nợ hay không? |
| |
| --- |
| Những nhận xét của ông Yuusuke Narita về vốn hóa thị trường Bitcoin đang trở thành tâm điểm chú ý "Tăng trưởng vượt qua cả vàng và cổ phiếu Apple" |
| Bảng xếp hạng các công ty niêm yết sở hữu Bitcoin | Giải thích về các công ty nổi bật tại Nhật Bản và Hoa Kỳ |
| Tác giả của Cha Giàu Cha Nghèo, ông Kiyosaki, khuyến nghị đầu tư vào Bitcoin và vàng trước xu hướng tiền điện tử của BRICS |
| Đe dọa của máy tính lượng tử đối với Bitcoin và tiền ảo, sẽ hiện thực hóa "trong vài thập kỷ tới" theo nhận định của các nhà phân tích |
| Tiền điện tử và chuyển công tác ra nước ngoài (di cư nước ngoài)｜Kế toán thuế Kida Jo |
Xem bản gốc
Nội dung chỉ mang tính chất tham khảo, không phải là lời chào mời hay đề nghị. Không cung cấp tư vấn về đầu tư, thuế hoặc pháp lý. Xem Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm để biết thêm thông tin về rủi ro.
Cải cách thuế tiền ảo "Khi nào bắt đầu?" Tóm tắt ảnh hưởng của thuế riêng biệt và áp dụng luật chứng khoán, các điểm chú ý
Chế độ thuế đối với tài sản tiền điện tử (tiền ảo) ở Nhật Bản đã có những cải cách một phần trong 3 năm qua, chẳng hạn như việc bãi bỏ thuế đánh vào định giá cuối kỳ của các startup, nhưng vấn đề lớn nhất vẫn là cách tính thuế đối với lợi nhuận từ việc mua bán (lợi nhuận vốn).
Theo hệ thống hiện tại, lợi nhuận từ tài sản tiền điện tử được kết hợp với tiền lương là "thu nhập linh tinh" và phải chịu thuế lũy tiến lên đến 55% (bao gồm cả thuế cư trú). Thuế suất cao và các tính toán P&L phức tạp đã dẫn đến sự di cư của các tài năng và nhà đầu tư hàng đầu và sự rỗng tuếch của ngành công nghiệp Web3.
Năm 2025, cuối cùng sẽ đến mốc cải cách hệ thống.
Năm 2025 dự kiến sẽ là một bước ngoặt lịch sử trong cả "chế độ thuế" và "quy định tài chính".
Bộ trưởng Tài chính Kato Katsunobu đã chỉ ra rằng Cơ quan Tài chính sẽ hoàn thành việc kiểm tra việc xem xét hệ thống trước cuối tháng 6 năm 2025 và dự kiến sẽ xác định được phác thảo cuối cùng. Vào ngày 25 tháng 6, một cuộc họp toàn thể của Hội đồng Tài chính sẽ được tổ chức.
Nếu những điều này được thu hẹp lại, khả năng cao rằng ① đánh thuế đồng nhất 20% + chuyển nhượng lỗ và ② bảo vệ nhà đầu tư và giám sát thị trường theo Luật Chứng khoán sẽ được đưa vào trong tương lai.
Bài viết này sẽ tổng hợp một cách toàn diện các tác động về thuế, quy định và thị trường dựa trên những xu hướng mới nhất.
Mục lục
Thuế tách biệt khai báo là gì 2. Lộ trình cải cách hệ thống của chính phủ và Cơ quan Dịch vụ Tài chính 3. Các tác động dự kiến từ các cải cách制度
Ảnh hưởng đến Bitcoin ETF 4. Triển vọng và quá trình trong tương lai 5. Phụ lục 1. Nội dung đề xuất của tổ chức ngành
Vấn đề (quan điểm của chuyên gia) 6. Bổ sung 2. Tình hình thuế tài sản ảo ở các quốc gia chính
1. Tình hình hiện tại của chế độ thuế đối với tiền ảo và những thách thức
Hơn nữa, do có thuế phục hồi đặc biệt và thuế dự kiến, nếu đang đạt được lợi nhuận đến mức thuế suất tối đa, thực tế sẽ có gánh nặng thuế lớn hơn.
Thuế đối với các giao dịch tiền điện tử không chỉ bao gồm mua và bán mà còn trao đổi tiền điện tử thu được thông qua đặt cược, cho vay và airdrop. Ngoài ra, nhìn chung, nếu bạn kiếm được lợi nhuận từ "thời điểm trao đổi tiền ảo lấy tiền ảo, sản phẩm tài chính hoặc tiền tệ khác", chẳng hạn như thanh toán bằng tiền ảo, nó cũng phải chịu thuế, và phương pháp tính lãi lỗ cũng khó hiểu.
Ngoài ra, trong giao dịch tiền ảo, không thể thực hiện "khấu trừ lỗ chuyển tiếp" hay "kết hợp lãi lỗ". Do đó, so với các loại hình đầu tư hiện có như cổ phiếu, bất động sản, trái phiếu, FX, thuế suất không chỉ cao mà cách ghi nhận lỗ cũng bất lợi, và việc không có khấu trừ tại nguồn cũng làm tăng độ phức tạp trong việc khai báo thuế.
1-1. Thuế tách biệt khai báo là gì
Thuế tách biệt khai báo là phương pháp tính thuế cho một số loại thu nhập nhất định mà không gộp chung với các thu nhập khác. Hiện tại, trong giao dịch chứng khoán và giao dịch FX, mức thuế đồng nhất 20.315% được áp dụng, bao gồm 15.315% thuế thu nhập và thuế thu nhập đặc biệt phục hồi cùng với 5% thuế cư trú.
Cũng có quan điểm cho rằng sự an toàn tâm lý của nhà đầu tư sẽ được tăng lên do thuế suất sẽ thấp hơn so với thuế toàn diện so với thuế toàn diện, và thị trường được kỳ vọng sẽ được hồi sinh. Ngoài ra, việc phát triển hệ thống chuyển tiếp lỗ sẽ giúp bạn có thể tham gia từ góc độ đầu tư dài hạn.
Tuy nhiên, trong một số tình huống như khi tổng thu nhập thấp và thuộc nhóm thuế suất thấp, thuế tổng hợp có thể có gánh nặng thuế nhẹ hơn so với thuế tách biệt. Do đó, cần phải có sự đánh giá dựa trên từng tình huống cụ thể.
| Các vấn đề hiện tại | Hiệu quả kỳ vọng sau khi áp dụng thuế phân tách khai báo | | --- | --- | | Gánh nặng thuế suất cao lên tới 55% | Giảm thuế suất xuống còn 20,315% | | Không thể khấu trừ lỗ chuyển tiếp | Giới thiệu khấu trừ lỗ chuyển tiếp | | Sự phức tạp của việc khai thuế | Đơn giản hóa thủ tục khai báo | | Rào cản gia nhập của các doanh nghiệp trong nước | Thúc đẩy việc tham gia vào các doanh nghiệp mới | | Xuất khẩu nhân lực ra nước ngoài | Thúc đẩy phát triển nhân lực liên quan | | Sự giảm sút sức cạnh tranh quốc tế | Sự tăng cường sức cạnh tranh toàn cầu |
Phân loại thuế của các sản phẩm tài chính khác là gì?
Giao dịch chứng khoán đã được thiết lập như một "hệ thống thuế thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán" với việc áp dụng thuế tách biệt. Có thể sử dụng tài khoản đặc biệt với việc khấu trừ thuế tại nguồn.
Giao dịch ngoại hối (FX phi tập trung) ban đầu được coi là thu nhập linh tinh như tài sản tiền điện tử, nhưng đến năm 2012, nó đã được chuyển sang thuế riêng. Cũng như giao dịch chứng khoán, hệ thống chuyển tiếp thuế khấu trừ và lỗ đã được thiết lập cho các tài khoản cụ thể, giúp các nhà đầu tư xử lý dễ dàng hơn. Phải mất khoảng 15 năm kể từ khi sửa đổi Đạo luật Ngoại hối đến khi giới thiệu việc đánh thuế riêng đối với các tờ khai thuế.
2. Lộ trình cải cách hệ thống của chính phủ và đảng cầm quyền
3-1. Đề cương cải cách thuế (tháng 12 năm 2024)
3-2. Dự thảo sửa đổi của Đảng Tự do Nhật Bản web3WG (ngày 6 tháng 3 năm 2025)
Vào ngày 6 tháng 3, Nhóm làm việc web3 (web3WG) của Trụ sở Thúc đẩy Xã hội Kỹ thuật số của Đảng Dân chủ Tự do đã công bố dự thảo sửa đổi hệ thống định vị tài sản tiền điện tử là một loại tài sản mới theo Đạo luật Giao dịch và Công cụ Tài chính (Đạo luật Công cụ và Trao đổi Tài chính). Mục đích là (1) ngăn chặn sự teo của thị trường trong khi thiết lập bảo vệ nhà đầu tư tương đương với Đạo luật Giao dịch và Công cụ Tài chính, và (2) cung cấp một con đường để đánh thuế riêng đối với lợi nhuận giao dịch với tỷ lệ cố định là 20%.
Dự thảo sẽ áp đặt các tiết lộ ở cấp bản cáo bạch và hạn chế giao dịch nội gián đối với các tổ chức phát hành, đồng thời đưa ra các yêu cầu về vốn tối thiểu và yêu cầu về mức độ đầy đủ vốn đối với các sàn giao dịch. Về thuế, chính phủ ưu tiên bốn hạng mục thuế riêng, thuế quyên góp, thuế thừa kế và trao đổi tài sản tiền điện tử, đồng thời công bố chính sách điều chỉnh hệ thống thuế tối đa 55% hiện tại với thuế thu nhập tài chính (20%).
Chúng tôi sẽ thu thập ý kiến công chúng đến ngày 31 tháng 3 và đề xuất chính thức lên Cơ quan Dịch vụ Tài chính vào tháng 4 → Dự kiến sẽ công bố hướng đi vào tháng 6. Đối tượng chỉ giới hạn trong tài sản mã hóa theo Luật Thanh toán, và các token như NFT không được xem là tài sản mã hóa theo luật hiện hành.
3-3. Quy trình thiết kế hệ thống của Cơ quan Dịch vụ Tài chính (2024-2026)
Cơ quan Dịch vụ Tài chính đang áp dụng phương pháp tiếp cận từng bước, "thắt chặt khung quy định trước, sau đó điều chỉnh thuế cuối cùng." Chính sách cuối năm 2024 cũng đề cập đến việc đánh thuế riêng, nhưng tính đến đầu năm 2025, nó sẽ tập trung vào việc phân loại pháp lý tài sản tiền điện tử và bảo vệ nhà đầu tư, đồng thời hệ thống thuế (đánh thuế riêng các tờ khai và tổng lãi lỗ) sẽ được tách biệt bằng cách chờ thảo luận giữa ủy ban thuế của đảng cầm quyền và Bộ Tài chính. Bảng tiến độ như sau.
Chính sách cuối năm (27 tháng 12 năm 2024)
Trong tuyên bố cuối năm, đã chỉ ra kế hoạch đưa ba lĩnh vực sau vào gói sửa đổi.
| Khu vực | Chủ đề thảo luận chính | | --- | --- | | Thuế | Thuế tách biệt, bù trừ lỗ lãi, ưu đãi thuế | | Khung quy định | Áp dụng luật kinh doanh chứng khoán, sắp xếp với luật thanh toán tiền tệ, tăng cường bảo vệ nhà đầu tư | | Phát triển thị trường | Phát triển ETF và hợp đồng phái sinh, kết nối sản phẩm tài chính |
Tài liệu thảo luận (10 tháng 4 năm 2025)
Công bố DP tập trung vào phân loại và bảo vệ nhà đầu tư, thu thập ý kiến đến ngày 10 tháng 5.
※DP không can thiệp vào hệ thống thuế, phương pháp đánh thuế sẽ được quyết định sau khi thảo luận với Ủy ban thuế của đảng cầm quyền và Bộ Tài chính.
3. Những ảnh hưởng dự kiến từ các cải cách制度
Nếu việc chuyển đổi sang đánh thuế riêng đối với tờ khai thuế (20,315%) và hệ thống mới xử lý tài sản tiền điện tử trong khuôn khổ Đạo luật Công cụ Tài chính và Trao đổi được thực hiện cùng một lúc, thuế suất đối với các giao dịch tài sản tiền điện tử sẽ giảm đáng kể từ tối đa 55% xuống còn khoảng 20% trên diện rộng, và có thể cộng lãi lỗ và chuyển khoản lỗ trong tối đa ba năm. Dự kiến, dòng vốn cho các nhà đầu tư cá nhân sẽ thông suốt hơn, thời gian và công sức cần thiết để nộp tờ khai thuế sẽ được giảm bớt, từ đó mở rộng cơ sở của những người tham gia thị trường.
Hơn nữa, việc quản lý tài sản kỹ thuật số dưới cùng một quy định như các sản phẩm tài chính khác sẽ thúc đẩy việc quản lý giao dịch tập trung và phát triển các sản phẩm mới như ETF, tạo ra môi trường thuận lợi cho các nhà đầu tư tổ chức trong và ngoài nước tham gia. Kết quả là, có thể mong đợi nhiều hiệu ứng đa diện như tăng tính thanh khoản, tạo ra các doanh nghiệp mới và phục hồi năng lực cạnh tranh quốc tế.
| Thách thức hiện tại | Hiệu quả mong đợi sau khi áp dụng thuế tách biệt | Lợi ích bổ sung sau khi áp dụng Luật Chứng khoán | | --- | --- | --- | | Gánh nặng thuế cao lên đến 55% | Giảm thuế xuống 20.315% đồng nhất | Có thể bù lỗ và lãi với các sản phẩm tài chính khác | | Không thể khấu trừ lỗ lũy kế | Giới thiệu khấu trừ lỗ lũy kế | Có thể lũy kế lỗ tối đa 3 năm | | Sự phức tạp của việc khai thuế | Đơn giản hóa quy trình khai báo | Quản lý tập trung như một sản phẩm tài chính | | Rào cản tham gia của các doanh nghiệp trong nước | Thúc đẩy tham gia vào các dự án kinh doanh mới | Có thể phát triển các sản phẩm mới như ETF |
3-1. Các vấn đề và trọng tâm xung quanh việc giải phóng Bitcoin ETF
Như đã đề cập trong chương trước, Cơ quan Dịch vụ Tài chính (FSA) đã hoàn thiện đề xuất xem xét hệ thống tài sản tiền điện tử vào cuối tháng 6 năm 2025 và đã cung cấp một lộ trình để cụ thể hóa vị trí của tài sản tiền điện tử là "công cụ tài chính tương đương với chứng khoán" trong các sửa đổi luật tiếp theo. Như một phần mở rộng của điều này, chính phủ đang tìm cách sửa đổi luật trong phiên họp thường kỳ năm 2026 của Quốc hội và việc dỡ bỏ lệnh cấm đối với các quỹ ETF giao ngay bitcoin ở Nhật Bản đã được đưa lên bàn.
Trong hệ thống mới, việc giải phóng ETF Bitcoin vật lý trong nước cũng được xem xét. Tại Hoa Kỳ, ETF đã được phê duyệt vào tháng 1 năm 2024, dẫn đến sự gia tăng lớn của dòng tiền từ các nhà đầu tư tổ chức. Tương tự, Nhật Bản cũng kỳ vọng sẽ có hiệu ứng tương tự, trong khi đó, các vấn đề sau đây đã nổi lên.
Ông Saito Gaku của Pafin cảnh báo: "Nếu chỉ có ETF được áp dụng thuế phân tách trước, thì vốn sẽ không chảy vào hệ sinh thái Web3, có thể cản trở đổi mới sáng tạo." Việc có thể hoàn thiện đồng bộ chính sách thuế và quy định tài chính sẽ trở thành điểm quyết định ảnh hưởng đến sức cạnh tranh của thị trường tài sản kỹ thuật số trong nước.
4. Triển vọng và thời gian trong tương lai
Trong kỳ họp Quốc hội thường kỳ khai mạc vào tháng 1 năm 2025, dự kiến sẽ đồng thời xem xét các dự luật liên quan đến thuế, bao gồm luật thuế tách biệt cho việc khai báo và dự thảo sửa đổi luật thanh toán cho các tài sản tiền điện tử để đưa vào luật giao dịch tài chính.
Bộ trưởng Tài chính Kato Katsunobu đã khẳng định tại phiên họp toàn thể của Hạ viện vào ngày 31 tháng 1 rằng việc xem xét lại hệ thống của Cơ quan Tài chính sẽ "hoàn tất việc kiểm tra trước cuối tháng 6 năm 2025", và đã đưa ra phương châm tổng hợp đề xuất cuối cùng phù hợp với cương lĩnh thuế của đảng cầm quyền.
Sau khi đề cương được hoàn thiện vào cuối tháng Sáu, các dự luật bổ sung cần thiết và các sửa đổi sắc lệnh nội các và bộ trưởng sẽ được thực hiện tại phiên họp Quốc hội bất thường vào mùa thu và hệ thống sẽ được phát triển với mục đích thực thi vào cuối năm tài chính 2026. Dự kiến, việc giải quyết các vấn đề như thuế hiện hành lên đến 55% và không có khả năng tính lãi lỗ sẽ hình thành.
Những ai muốn đầu tư vào tiền ảo hãy kiểm tra ở đây
2 sàn giao dịch được đề xuất +Bài viết giải thích 1![]()
SBI VC Trade
Nhiều lựa chọn phương thức giao dịch, phí gửi và rút tiền là miễn phí.
2![]()
Coincheck
Nhóm Monex vận hành. Nền tảng giao dịch đơn giản, miễn phí phí giao dịch đối với BTC và các loại khác.
Giải thích![]()
Cách mua Bitcoin｜Giải thích chi tiết về lợi ích và rủi ro đầu tư mà người mới bắt buộc phải biết
4-1. Các động thái chính trong việc cải cách thuế đối với tiền ảo
| Ngày | Nội dung | | --- | --- | | 25/03/06 | Cơ quan Dịch vụ Tài chính, thu thập ý kiến về dự thảo quy định mới phân loại tài sản tiền điện tử thành 2 loại » Bài viết liên quan | | 25/04/11 | Đảng Dân chủ Tự do công bố dự thảo sửa đổi hệ thống, phân loại tài sản mã hóa vào nhóm mới của Luật Giao dịch Chứng khoán - Con đường tới đánh thuế tách biệt » Bài viết liên quan | | 25/02/10 | Cơ quan Dịch vụ Tài chính Nhật Bản xem xét việc xử lý tiền ảo như chứng khoán và "sản phẩm tài chính" có thể nhằm giảm thuế và hướng tới ETF » Bài viết liên quan | | 25/01/31 | Chế độ thuế và quy định của tài sản mã hóa sẽ được xác minh trước cuối tháng 6 năm 25 - Bộ trưởng Tài chính Kato » Bài viết liên quan | | 24/12/23 | Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản thực hiện việc sửa đổi "FAQ về tiền điện tử" » Bài viết liên quan | | 24/12/20 | Nêu rõ trong dự thảo cải cách thuế năm 2025 "Xem xét lại chế độ thuế đối với tiền điện tử" » Bài viết liên quan | | 24/12/9 | Lỗ lãi từ việc bán ETF Bitcoin tại Mỹ sẽ bị đánh thuế riêng (quan điểm của Cơ quan Thuế Quốc gia) » Bài viết liên quan | | 24/11/21 | Lãnh đạo Đảng Dân chủ Quốc gia Tamaki yêu cầu liên minh chuyển sang đánh thuế riêng 20% » Bài viết liên quan | | 24/10/25 | Các sàn giao dịch và văn phòng luật đề xuất cải cách thuế bao gồm việc phê duyệt ETF tiền điện tử » Bài viết liên quan | | 24/9/30 | "Cần xem xét việc xử lý thuế đối với giao dịch tiền ảo" Cơ quan Dịch vụ Tài chính đã công bố yêu cầu cải cách thuế » Bài viết liên quan | | 24/8/31 | Cơ quan Dịch vụ Tài chính yêu cầu xem xét cách xử lý thuế đối với giao dịch tiền ảo » Bài viết liên quan | | 24/8/29 | Thảo luận về khả năng thực hiện thuế riêng theo khai báo (WebX2024) » Bài viết liên quan | | 24/7/31 | JCBA và JVCEA đã nộp đơn yêu cầu cải cách thuế năm 2025 » Bài viết liên quan | | 24/7/19 | JBA đã nộp yêu cầu cải cách thuế năm tài chính 2025 (thuế tách biệt theo khai báo, khấu trừ lỗ phát sinh, v.v.) » Bài viết liên quan | | 23/12/23 | Quyết định nội các về dự thảo cải cách thuế năm 24 (Không tính thuế đối với đánh giá giá trị thị trường cuối kỳ của doanh nghiệp) » Bài viết liên quan | | 23/7/29 | Hiệp hội Blockchain Nhật Bản đã nộp yêu cầu cải cách thuế » Bài viết liên quan | | 23/6/24 | Cơ quan Thuế Quốc gia đã công bố một số sửa đổi quy định thuế doanh nghiệp đối với tiền ảo » Bài viết liên quan | | 23/4/7 | Đảng Dân chủ Tự do web3PT công bố đề xuất về chế độ thuế đối với giao dịch tiền ảo » Bài viết liên quan | | 22/11/11 | Đảng Tự do Nhân dân Web3PT công bố đề xuất khẩn cấp hướng tới thuế phân loại 20% » Bài viết liên quan |
Thông tin bổ sung. Nội dung đề xuất của tổ chức ngành
Trước khi được xem xét trong Đề cương cải cách thuế năm 2025, một số nhóm ngành công nghiệp tiền điện tử đã đệ trình các sửa đổi toàn diện cho chính phủ. Trong khi Hiến chương tuyên bố rằng tài sản tiền điện tử sẽ được định vị là công cụ tài chính góp phần hình thành tài sản của người dân, yêu cầu của ngành bao gồm một loạt các đề xuất cải cách hơn. Một số đề xuất này dự kiến sẽ được thảo luận như những cân nhắc liên tục trong tương lai.
Tình hình yêu cầu của các tổ chức
| Tên tổ chức | Nội dung yêu cầu chính | | --- | --- | | Liên minh Kinh tế Mới | • Chuyển sang thuế riêng biệt (20%) • Thực hiện việc xử lý ETF tiền điện tử • Nới lỏng quy định về đòn bẩy • Cải thiện môi trường đầu tư để thúc đẩy Web3 | | JBA（Hiệp hội Blockchain Nhật Bản） | • Việc áp dụng thuế phân loại (20%) • Cải thiện khấu trừ lỗ chuyển tiếp • Miễn thuế đối với việc trao đổi giữa các đồng tiền ảo • Xem xét tài sản tiền điện tử có hạn chế chuyển nhượng cụ thể | | JCBA・JVCEA (Đồng trình bày) | • Việc áp dụng thuế suất riêng biệt (20%) • Cải cách thuế khi quyên góp • Miễn thuế giao dịch giữa các loại tiền điện tử • Cải cách thuế đối với giao dịch phái sinh |
bổ sung-1. Các điểm yêu cầu sửa đổi chính từ ngành
1. Giới thiệu thuế đánh riêng và khấu trừ lỗ chuyển tiếp
Yêu cầu thay đổi lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử cá nhân thành thuế đánh thuế riêng 20% và áp dụng hệ thống cho phép chuyển nhượng lỗ tối đa 3 năm để khấu trừ. Đề xuất này cũng được áp dụng cho các giao dịch phái sinh. Về vấn đề này, định hướng xem xét cũng đã được trình bày trong dự thảo cải cách thuế.
2. Miễn thuế giao dịch giữa các loại tiền ảo
Nhìn về thời đại Web3, việc bãi bỏ thuế trong quá trình trao đổi giữa các loại tiền ảo. Có những chỉ trích rằng hệ thống thuế hiện tại đang cản trở việc thực hiện thanh toán không biên giới. Vấn đề này đã trở thành một chủ đề xem xét liên tục.
3. Xem xét tài sản mã hóa có hạn chế chuyển nhượng cụ thể
Để loại bỏ các rào cản hoạt động, cần xem xét lại các điều khoản và điều kiện của các điều khoản không phải chịu thuế theo thị trường cuối năm được giới thiệu trong Luật thuế doanh nghiệp sửa đổi sẽ có hiệu lực vào năm 2024.
4. Cải cách thuế khi quyên góp
Có nhiều đề xuất về việc hoàn thiện hệ thống liên quan đến việc quyên góp bằng tiền điện tử, bao gồm việc đưa vào diện khấu trừ thuế cho cá nhân, cho phép doanh nghiệp ghi nhận vào chi phí, và áp dụng quy định miễn thuế cho lợi nhuận chưa thực hiện của cá nhân.
Trong số các yêu cầu này, việc xem xét hiện thực hóa thuế thu nhập tách biệt đã được đưa vào bản dự thảo cải cách thuế lần này, nhưng các mục khác vẫn cần được thảo luận liên tục trong tương lai. Các hiệp hội ngành sẽ tiếp tục đưa ra các đề xuất nhằm hướng tới việc xây dựng một hệ thống toàn diện.
Bổ sung-2. Thách thức hướng tới việc thực hiện thuế tách biệt báo cáo (Quan điểm của chuyên gia)
Quan điểm của Phó thư ký Tỉnh ủy Ogura Masanobu thuộc Đảng Dân chủ Tự do
Ông chỉ ra rằng có ba điểm chính để thực hiện cải cách thuế. Đầu tiên là lý do có thể giải thích hợp lý sự cần thiết của cải cách, thứ hai là làm rõ lợi ích doanh thu thuế của cải cách và thứ ba là hiểu rằng đầu tư tài sản tiền điện tử sẽ góp phần hình thành tài sản cho công chúng. Ông cũng chỉ ra rằng "những tài sản tương thích với các khoản đầu tư do chính phủ khuyến nghị phải chịu thuế riêng" và nhấn mạnh rằng tài sản tiền điện tử cũng cần được công nhận là góp phần vào việc hình thành tài sản.
Ngoài ra, ông nhấn mạnh sự cần thiết phải có một hệ thống pháp lý mới có tính đến bản chất đa diện của tài sản tiền điện tử (phương thức thanh toán, mục tiêu đầu tư, cơ sở hạ tầng đổi mới). Ông chỉ ra rằng khuôn khổ hiện tại của Đạo luật Dịch vụ Thanh toán là nguyên nhân của tất cả các vấn đề. Ngoài ra, FSA đã tiết lộ rằng họ có ý định bắt đầu đối thoại với ngành và đang tìm kiếm ý kiến đóng góp tích cực từ các doanh nghiệp và người dùng.
Quan điểm của ông Saito Gaku (Cố vấn JCBA)
Trong yêu cầu cải cách thuế của JCBA, ưu tiên hàng đầu là cải cách thuế liên quan đến "thu nhập từ tài sản mã hóa cá nhân". Họ cũng chỉ ra sự nghi ngờ về việc phân loại tất cả các giao dịch tài sản mã hóa là thu nhập khác và đề xuất xử lý một phần như thu nhập từ chuyển nhượng.
Về quỹ ETF tài sản mã hóa, có những cảnh báo quan trọng rằng "nếu quỹ ETF tài sản mã hóa được coi là thuế riêng biệt, sẽ không còn ai mua tài sản hiện có, và có nguy cơ hệ sinh thái Web3 sẽ sụp đổ." Hơn nữa, "do sự khác biệt về thuế, ngành tài chính truyền thống sẽ hấp thụ lợi nhuận từ thị trường tài sản mã hóa, và nếu các công ty đã đầu tư kinh doanh từ đầu phải chịu thiệt hại, thì sẽ không có đổi mới nào trong tương lai."
Quan điểm của Phó giáo sư Izumi Ayaka, Đại học Toyo
Phân loại thu nhập hỗn hợp hiện tại đã chỉ ra rằng có nhiều nhược điểm lớn như không thể bù trừ lỗ lãi với tiền lương hoặc chuyển lỗ sang năm sau.
Coincheck・Ý kiến của CFO Takegahara Keigo
Chỉ ra rằng phân loại thu nhập vặt hiện tại không tạo ra động lực thúc đẩy việc nộp thuế. "Nếu việc tách biệt thuế được thực hiện, cho phép bù trừ lỗ và chuyển tiếp khấu trừ, động lực nộp thuế sẽ tăng cao hơn," họ khẳng định.
Thông tin bổ sung 2. Tình hình thuế tài sản mã hóa ở các nước chính
| Quốc gia | Thuế suất | Đặc điểm | | --- | --- | --- | | Nhật Bản | Tối đa 55% | Thuế tổng hợp (thu nhập khác) | | Hoa Kỳ | Tối đa 20% | Thuế lãi vốn dài hạn khi nắm giữ trên 1 năm | | Vương quốc Anh | 20% | Thuế vốn cố định tỷ lệ | | Pháp | 30% | Thuế suất cố định, giao dịch giữa tài sản mã hóa không bị đánh thuế | | UAE | 0% | Nhà đầu tư cá nhân không bị đánh thuế |
So với các quốc gia lớn, Nhật Bản không chỉ có mức thuế đặc biệt cao mà còn có hai nhược điểm về cấu trúc: nó cũng đánh thuế trao đổi tài sản tiền điện tử và không có hệ thống chuyển tiếp thua lỗ. Ở Pháp, các giao dịch giữa các tài sản tiền điện tử được miễn thuế và các khoản lỗ có thể được chuyển sang năm sau ở Hoa Kỳ và Vương quốc Anh, trong khi ở Nhật Bản, hiệu quả đầu tư kém hơn đáng kể do thiếu cơ chế như vậy.
Để giải quyết khoảng cách này, không chỉ cần giảm thuế suất xuống khoảng 20% mà còn cần một cải cách thuế toàn diện phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế, bao gồm việc miễn thuế cho giao dịch giữa các tài sản tiền điện tử và việc giới thiệu hệ thống chuyển lỗ.
Nếu bạn muốn đầu tư vào tiền ảo, hãy kiểm tra ở đây
Top 2 sàn giao dịch được khuyên dùng ＋bài viết giải thích 1![]()
SBI VC Trade
Nhiều lựa chọn phương thức giao dịch, phí gửi và rút tiền miễn phí.
2![]()
Coincheck
Nhóm Monex điều hành. Sàn giao dịch đơn giản, miễn phí phí giao dịch cho BTC và các loại khác.
Giải thích![]()
Cách mua Bitcoin | Giải thích chi tiết về lợi ích và rủi ro đầu tư mà người mới bắt buộc phải biết
Hướng dẫn cho người mới bắt đầu bài viết được vinh danh
| | | --- | | Tiền điện tử là gì? Giải thích dễ hiểu cho người mới bắt đầu | | Cách hoạt động của tiền ảo 【Sơ đồ dành cho người mới bắt đầu】 Về công nghệ mã hóa và các vấn đề | | Cách tránh tự GOX do lỗi chuyển tiền ảo | | Nhận tiền điện tử/Bitcoin miễn phí, 5 phương pháp và lưu ý | | Cơ chế giao dịch tiền ảo｜Có khả năng chịu thua lỗ lớn và mắc nợ hay không? |
| | | --- | | Những nhận xét của ông Yuusuke Narita về vốn hóa thị trường Bitcoin đang trở thành tâm điểm chú ý "Tăng trưởng vượt qua cả vàng và cổ phiếu Apple" | | Bảng xếp hạng các công ty niêm yết sở hữu Bitcoin | Giải thích về các công ty nổi bật tại Nhật Bản và Hoa Kỳ | | Tác giả của Cha Giàu Cha Nghèo, ông Kiyosaki, khuyến nghị đầu tư vào Bitcoin và vàng trước xu hướng tiền điện tử của BRICS | | Đe dọa của máy tính lượng tử đối với Bitcoin và tiền ảo, sẽ hiện thực hóa "trong vài thập kỷ tới" theo nhận định của các nhà phân tích | | Tiền điện tử và chuyển công tác ra nước ngoài (di cư nước ngoài)｜Kế toán thuế Kida Jo |