En Russie, les transactions P2P avec des cryptomonnaies ont été assimilées à des activités commerciales. Avis des experts
Le tribunal d'arbitrage de la région de Rostov a reconnu que les transactions P2P d'achat et de vente de cryptomonnaies constituent une activité commerciale. C'est ce qu'ont déclaré les avocats de la société Nextons.
Le défendeur est depuis 2020 un entrepreneur individuel sous le régime fiscal simplifié (USN). Dans la déclaration pour l'année 2022, il a indiqué des revenus de 800 000 roubles. Cependant, le FNS a demandé des informations aux banques et a établi que sur les comptes de l'entrepreneur individuel, un total de 143 millions de roubles est entré en 2022.
Après la rencontre avec les représentants de l'agence, le citoyen a déclaré dans la mise à jour de sa déclaration un revenu de 92,4 millions de roubles provenant de la vente de cryptomonnaies et a demandé une déduction fiscale pour biens de 92,6 millions de roubles. Il n'a pas soumis de documents justificatifs.
L'administration fiscale a estimé qu'en achetant et en vendant des cryptomonnaies, le propriétaire de l'entreprise individuelle exerçait en réalité une activité commerciale. Par conséquent, tous ses revenus sont soumis au régime micro-entreprise.
Parmi les accusations figurait la systématicité et l'ampleur des opérations : 92 cartes bancaires, l'implication de tiers et l'utilisation de comptes à l'étranger. Comme preuves, des témoignages de témoins et l'interrogatoire de l'entrepreneur lui-même ont été utilisés, où il a décrit le schéma d'achat de cryptomonnaies en Turquie et de vente en Russie via P2P.
Le citoyen a déclaré en sa défense que de telles opérations ne nécessitent pas d'enregistrement en tant qu'entrepreneur individuel, et que les revenus de la vente de devises numériques ne doivent pas être inclus dans le régime fiscal simplifié. Il a également souligné l'absence d'une code NACE spécifique pour le commerce de ces actifs.
Le tribunal a statué en faveur de l'administration fiscale. Selon la décision, même en l'absence de règles spécifiques, les cryptomonnaies sont considérées comme des biens soumis à l'imposition, et le commerce systématique d'actifs numériques avec le statut d'auto-entrepreneur est considéré comme une activité commerciale.
Il a également été expliqué au défendeur que la combinaison du régime simplifié et du régime général d'imposition n'est pas possible, et l'absence d'un code OKVED distinct n'annule pas les obligations envers le FNS.
En fin de compte, l'administration fiscale a réclamé au citoyen 5,46 millions de roubles d'impôts sur le revenu simplifié et 273 000 roubles d'amendes.
Décision légale, mais ligne de défense incorrecte
Dans un commentaire de ForkLog, les experts interrogés ont reconnu la légitimité de la décision judiciaire. Le fondateur de l'agence juridique Cartesius, Ignat Likhunov, a indiqué que le tribunal se référait aux dispositions du Code civil de la Fédération de Russie.
«Si vous êtes devenu entrepreneur individuel, alors toutes vos transactions sur des comptes personnels peuvent être reconnues par l'administration fiscale comme des transactions commerciales en cas de systématicité et d'objectif de profit, combiné à l'absence d'utilisation des biens revendus à des fins personnelles», a-t-il souligné.
Selon Likhunov, le tribunal a confirmé qu'en Russie, la taxation des ventes de cryptomonnaies se fait selon les règles de vente d'autres biens. De plus, l'entrepreneur en régime simplifié ne peut pas s'attendre à des déductions pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
«Cette décision de la cour, tout comme notre législation en général (Codes civil et fiscal), s'applique en réalité à tout R2Riste, échangeur, plateforme de cryptomonnaie. Dans leurs activités, on peut formellement trouver un arriéré d'impôts ou une activité commerciale illégale. Cependant, il est vrai qu'il n'existe pratiquement pas de pratiques de poursuite contre les utilisateurs ordinaires de cryptomonnaies, comme ici. Ce sont des cas isolés», a déclaré l'avocat.
Le PDG d'Exved, Sergey Mendeleev, a également convenu de la légalité de la décision du tribunal.
«Du point de vue de l'État, cette activité est sans aucun doute entrepreneuriale. Y a-t-il de la régularité ? Il y en a. Y a-t-il extraction de revenus ? Sans aucun doute. Et ce que vous y vendez — des cryptomonnaies ou des cônes de sapin, c'est la dixième question. De plus, peu importe si vous êtes un entrepreneur individuel ou non. L'administration fiscale peut facilement redresser même un particulier», a-t-il expliqué.
L'expert estime que le défendeur aurait dû se battre non pas sur le fond de l'accusation, mais pour le montant de la majoration d'impôt.
«D'accord, considérons cela comme une entreprise. Voici tous mes relevés, j'ai acheté des cryptos pour 990 000, vendu pour 1 million. Mon revenu est de 10 000, c'est sur celui-ci que vous devriez prélever des impôts, et non sur le chiffre d'affaires. Sur ce point, bien sûr, il est impossible d'accepter la décision», a conclu Mendeléyev.
Rappelons qu'en novembre 2024, une loi sur la fiscalité des cryptomonnaies est entrée en vigueur en Russie. La cryptomonnaie y est reconnue comme un bien. La base imposable est déterminée comme l'excédent de la valeur de l'actif sur les coûts d'achat ou d'extraction.
Les particuliers qui vendent des cryptomonnaies doivent payer l'IR à un taux de 13-15%. Pour les personnes morales, un impôt sur les bénéfices de 25% est appliqué.
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En Russie, les transactions P2P avec des cryptomonnaies ont été assimilées à de l'entrepreneuriat. L'avis des experts.
En Russie, les transactions P2P avec des cryptomonnaies ont été assimilées à des activités commerciales. Avis des experts
Le tribunal d'arbitrage de la région de Rostov a reconnu que les transactions P2P d'achat et de vente de cryptomonnaies constituent une activité commerciale. C'est ce qu'ont déclaré les avocats de la société Nextons.
Le défendeur est depuis 2020 un entrepreneur individuel sous le régime fiscal simplifié (USN). Dans la déclaration pour l'année 2022, il a indiqué des revenus de 800 000 roubles. Cependant, le FNS a demandé des informations aux banques et a établi que sur les comptes de l'entrepreneur individuel, un total de 143 millions de roubles est entré en 2022.
Après la rencontre avec les représentants de l'agence, le citoyen a déclaré dans la mise à jour de sa déclaration un revenu de 92,4 millions de roubles provenant de la vente de cryptomonnaies et a demandé une déduction fiscale pour biens de 92,6 millions de roubles. Il n'a pas soumis de documents justificatifs.
L'administration fiscale a estimé qu'en achetant et en vendant des cryptomonnaies, le propriétaire de l'entreprise individuelle exerçait en réalité une activité commerciale. Par conséquent, tous ses revenus sont soumis au régime micro-entreprise.
Parmi les accusations figurait la systématicité et l'ampleur des opérations : 92 cartes bancaires, l'implication de tiers et l'utilisation de comptes à l'étranger. Comme preuves, des témoignages de témoins et l'interrogatoire de l'entrepreneur lui-même ont été utilisés, où il a décrit le schéma d'achat de cryptomonnaies en Turquie et de vente en Russie via P2P.
Le citoyen a déclaré en sa défense que de telles opérations ne nécessitent pas d'enregistrement en tant qu'entrepreneur individuel, et que les revenus de la vente de devises numériques ne doivent pas être inclus dans le régime fiscal simplifié. Il a également souligné l'absence d'une code NACE spécifique pour le commerce de ces actifs.
Le tribunal a statué en faveur de l'administration fiscale. Selon la décision, même en l'absence de règles spécifiques, les cryptomonnaies sont considérées comme des biens soumis à l'imposition, et le commerce systématique d'actifs numériques avec le statut d'auto-entrepreneur est considéré comme une activité commerciale.
Il a également été expliqué au défendeur que la combinaison du régime simplifié et du régime général d'imposition n'est pas possible, et l'absence d'un code OKVED distinct n'annule pas les obligations envers le FNS.
En fin de compte, l'administration fiscale a réclamé au citoyen 5,46 millions de roubles d'impôts sur le revenu simplifié et 273 000 roubles d'amendes.
Décision légale, mais ligne de défense incorrecte
Dans un commentaire de ForkLog, les experts interrogés ont reconnu la légitimité de la décision judiciaire. Le fondateur de l'agence juridique Cartesius, Ignat Likhunov, a indiqué que le tribunal se référait aux dispositions du Code civil de la Fédération de Russie.
Selon Likhunov, le tribunal a confirmé qu'en Russie, la taxation des ventes de cryptomonnaies se fait selon les règles de vente d'autres biens. De plus, l'entrepreneur en régime simplifié ne peut pas s'attendre à des déductions pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Le PDG d'Exved, Sergey Mendeleev, a également convenu de la légalité de la décision du tribunal.
L'expert estime que le défendeur aurait dû se battre non pas sur le fond de l'accusation, mais pour le montant de la majoration d'impôt.
Rappelons qu'en novembre 2024, une loi sur la fiscalité des cryptomonnaies est entrée en vigueur en Russie. La cryptomonnaie y est reconnue comme un bien. La base imposable est déterminée comme l'excédent de la valeur de l'actif sur les coûts d'achat ou d'extraction.
Les particuliers qui vendent des cryptomonnaies doivent payer l'IR à un taux de 13-15%. Pour les personnes morales, un impôt sur les bénéfices de 25% est appliqué.