Panduan Komprehensif untuk Pertanyaan Umum tentang Pajak Kripto (Edisi Terbaru 2025)

Dengan popularitas kripto, kepatuhan pajak telah menjadi topik yang tidak dapat dihindari bagi para investor. Apakah Anda memiliki Bitcoin, berpartisipasi dalam penambangan DeFi, atau menerima airdrop, memahami aturan perpajakan sangat penting. Artikel ini menguraikan isu-isu inti perpajakan uang virtual pada tahun 2025 untuk membantu Anda mengurangi risiko.

Apa sifat kripto dalam hal perpajakan?

Pandangan arus utama global menganggap mereka sebagai properti daripada mata uang. Ini berarti bahwa keuntungan dari transaksi dikenakan pajak atas keuntungan modal atau pajak penghasilan, daripada pajak pertambahan nilai pada mata uang. Misalnya:

• Di Taiwan, uang virtual didefinisikan sebagai “komoditas digital yang sangat spekulatif,” dan keuntungan dari transaksi diklasifikasikan sebagai “pendapatan transaksi properti,” dikenakan pajak sesuai dengan Pasal 14 Undang-Undang Pajak Penghasilan.
• IRS di Amerika Serikat telah dengan jelas mendefinisikan cryptocurrency sebagai “properti” sejak 2014, menerapkan prinsip perpajakan transaksi properti.
• Jerman membebaskan token yang dipegang lebih dari satu tahun dari pajak keuntungan modal, tetapi perdagangan jangka pendek dianggap sebagai pendapatan biasa.

Operasi mana yang memerlukan pembayaran pajak?

Kejadian yang dapat dikenakan pajak biasanya terjadi selama tahap transfer atau likuidasi aset:

1. Membeli dan Menjual / Pertukaran
   • Mengonversi kripto menjadi mata uang fiat (seperti Dolar Baru Taiwan, Dolar AS).
   • Perdagangan koin ke koin (seperti menukar BTC dengan ETH) dianggap sebagai “melepaskan aset asli,” dan selisih harga perlu dihitung sebagai pendapatan.
2. Kegiatan Pendapatan Pasif
   • Hadiah penambangan, pendapatan staking, dan distribusi likuiditas dihitung sebagai pendapatan biasa pada harga pasar pada saat akuisisi.
   • Token yang diberikan secara airdrop dikenakan pajak ketika mereka menjadi dapat dibuang (misalnya: deklarasikan pendapatan $5 saat diterima dengan nilai $5), dan penjualan selanjutnya dikenakan pajak keuntungan modal.
3. Pembayaran dan Penerimaan
   • Menerima kripto sebagai pembayaran untuk barang/jasa harus dinyatakan sebagai pendapatan bisnis.

Dalam keadaan apa pajak tidak dikenakan?

Operasi berikut biasanya tidak memicu peristiwa pajak:

• Membeli kripto dengan uang fiat dan menyimpannya.
• Mentransfer aset antar dompet pribadi (misalnya, menarik dari bursa ke dompet dingin).
• Menerima kripto sebagai hadiah (tetapi pemberi harus menyatakan pajak hadiah jika melebihi $18.000).

Bagaimana tarif pajak dihitung? Faktor kunci adalah waktu kepemilikan!

Periode holding adalah faktor penentu utama untuk tarif pajak:

• Pendapatan dari holding jangka pendek (≤ 1 tahun) digabungkan dengan pendapatan biasa dan dikenakan pajak dengan tarif progresif (misalnya, 10%-37% di Amerika Serikat).
• Holding jangka panjang (> 1 tahun) dikenakan tarif pajak keuntungan modal yang lebih menguntungkan (0%/15%/20% di Amerika Serikat).

Contoh perhitungan: Jika Anda membeli 1 ETH seharga 1000 dolar dan menjualnya seharga 2500 dolar dalam waktu 1 tahun, keuntungan sebesar 1500 dolar dikenakan pajak pada tarif pajak jangka pendek; jika dipegang lebih dari 1 tahun, dikenakan pajak pada tarif pajak jangka panjang.

Bagaimana cara mendeklarasikan transaksi lintas batas dan pendapatan luar negeri?

• Pengguna dari Taiwan

  • Keuntungan dari bursa luar negeri yang ditarik ke akun Taiwan dianggap sebagai “pendapatan luar negeri”.
  • Pendapatan tahunan yang melebihi 1 juta Dolar Taiwan harus dilaporkan, dan bagian yang melebihi 7,5 juta Dolar Taiwan dikenakan pajak dasar sebesar 20%.
• Pengguna AS harus melaporkan penghasilan dari platform luar negeri melalui FBAR (Formulir FinCEN 114) dan FATCA.
• Peringatan penarikan besar tunggal: Di Taiwan, penarikan tunggal yang melebihi 500.000 Dolar Taiwan Baru akan dilaporkan ke Biro Investigasi oleh bank.

Kesalahpahaman Umum tentang Kepatuhan

• Kesalahpahaman 1: “Transaksi kecil tidak perlu dilaporkan” Telah terjadi kasus di Taiwan di mana kegagalan untuk melaporkan menyebabkan pemulihan 130 juta NTD dalam pendapatan, dengan denda sebesar 34,03 juta.
• Kesalahpahaman 2: “Token yang di-airdrop/di-fork yang belum direalisasikan tidak dikenakan pajak” Amerika Serikat, Australia, dan negara lainnya mengharuskan pajak penghasilan dibayar berdasarkan harga pasar pada saat penerimaan.
• Kesalahpahaman 3: Catatan biaya yang tidak lengkap dan kurangnya bukti biaya dapat mengakibatkan perhitungan biaya sebagai 0, yang mengarah pada pajak penuh.

Strategi Hukum untuk Mengurangi Beban Pajak

• Penahanan Jangka Panjang: Utamakan memenuhi periode penahanan >1 tahun untuk memenuhi syarat tarif pajak yang lebih rendah.
• Pengurangan Kerugian: Kerugian modal bersih tahunan dapat mengimbangi pendapatan kena pajak (misalnya, di AS, dibatasi hingga $3000/tahun).
• Donasi Cryptocurrency: Donasi kepada organisasi nirlaba yang patuh dapat mengurangi jumlah yang dikenakan pajak.

Ringkasan Inti

1. Semua transaksi dapat dilacak: Mencatat tiga elemen kunci yaitu tanggal, jumlah, dan tujuan.
2. Waktu holding menentukan tarif pajak: >1 tahun adalah ambang batas yang penting untuk penghematan pajak.
3. Kebijakan terus diperbarui: “Undang-Undang Khusus Pengelolaan Aset Virtual” Taiwan akan diajukan untuk ditinjau pada akhir 2025, dan formulir 1099-DA AS akan diterapkan pada 2026, yang memerlukan perhatian khusus.

Regulasi pajak bervariasi menurut wilayah, dan artikel ini tidak merupakan nasihat profesional. Untuk transaksi besar atau skenario yang kompleks, harap konsultasikan dengan pengacara pajak untuk memastikan kepatuhan.