Комплексное руководство по общим вопросам налогообложения Крипто (последнее издание 2025 года)

С растущей популярностью криптовалют, соблюдение налогового законодательства стало неизбежной темой для инвесторов. Независимо от того, держите ли вы Bitcoin, участвуете в DeFi майнинге или получаете airdrops, понимание налоговых правил имеет решающее значение. Эта статья описывает основные проблемы налогообложения виртуальных денег в 2025 году, чтобы помочь вам смягчить риски.

Какова природа криптовалют с точки зрения налогообложения?

Глобальная мейнстримная точка зрения рассматривает их как собственность, а не как валюту. Это означает, что прибыли от транзакций подлежат налогу на прирост капитала или налогу на доход, а не налогу на добавленную стоимость на валюту. Например:

• На Тайване виртуальные деньги определяются как “высоко спекулятивный цифровой товар”, а прибыли от транзакций классифицируются как “доход от сделок с собственностью”, облагаемый налогом в соответствии со статьей 14 Закона о подоходном налоге.
• Налоговая служба США четко определила криптовалюты как “собственность” с 2014 года, применяя принципы налогообложения сделок с собственностью.
• Германия освобождает токены, удерживаемые более одного года, от налога на прирост капитала, но краткосрочная торговля рассматривается как обычный доход.

Какие операции требуют уплаты налога?

Налогооблагаемые события обычно происходят на этапах передачи или ликвидации активов:

1. Покупка и продажа / Обмен
   • Конвертация криптовалют в фиатные валюты (такие как новый тайваньский доллар, доллар США).
   • Торговля монета на монету (например, обмен BTC на ETH) считается “распоряжением исходным активом”, и разница в цене должна рассчитываться как доход.
2. Активности пассивного дохода
   • Награды за майнинг, доход от стекинга и распределения ликвидного майнинга учитываются как обычный доход по рыночной цене на момент приобретения.
   • Токены, полученные в рамках аирдропа, подлежат налогообложению, когда они становятся доступными для распоряжения (например: задекларировать $5 дохода при получении на сумму $5), а последующие продажи подлежат налогу на прирост капитала.
3. Платежи и поступления
   • Принятие криптовалют в качестве оплаты за товары/услуги должно быть задекларировано как доход от бизнеса.

При каких обстоятельствах налог не взимается?

Следующие операции, как правило, не вызывают налогового события:

• Покупка крипто за фиатные деньги и удержание его.
• Перевод активов между личными кошельками (например, вывод с биржи на холодный кошелек).
• Получение крипто в подарок (но даритель должен задекларировать налог на подарок, если он превышает $18,000).

Как рассчитывается налоговая ставка? Ключевые факторы - это время удержания!

Период хранения является основным определяющим фактором для налоговой ставки:

• Доход от краткосрочного хранения (≤ 1 год) комбинируется с обычным доходом и облагается налогом по прогрессивным ставкам (например, 10%-37% в Соединенных Штатах).
• Долгосрочное хранение (> 1 год) подлежит льготным ставкам налога на прирост капитала (0%/15%/20% в Соединенных Штатах).

Пример расчета: Если вы купите 1 ETH за 1000 долларов и продадите его за 2500 долларов в течение 1 года, прибыль в 1500 долларов облагается налогом по ставке краткосрочного налога; если держать более 1 года, она облагается налогом по ставке долгосрочного налога.

Как задекларировать трансакции через границу и зарубежный доход?

• Пользователи из Тайваня

  • Прибыль от вывода средств с зарубежных бирж на тайваньские счета рассматривается как “зарубежный доход”.
  • Годовой доход, превышающий 1 миллион новых тайваньских долларов, должен быть задекларирован, а часть, превышающая 7,5 миллиона новых тайваньских долларов, облагается базовым налогом в размере 20%.
• Пользователи из США должны декларировать доходы от зарубежных платформ через FBAR (Форма FinCEN 114) и FATCA.
• Предупреждение о крупных единовременных выводах: В Тайване единовременный вывод, превышающий 500,000 новых тайваньских долларов, будет сообщен в Бюро расследований банком.

Общие недоразумения в соблюдении норм

• Недоразумение 1: “Небольшие транзакции не нужно отчеты” В Тайване были случаи, когда несообщение привело к возврату 130 миллионов NTD дохода с штрафом в 34,03 миллиона.
• Недоразумение 2: “Эирдропнутые/форкнутые токены, которые не были реализованы, не подлежат налогообложению” Соединенные Штаты, Австралия и другие страны требуют уплаты налога на доход на основе рыночной цены на момент получения.
• Недоразумение 3: Неполные записи о расходах и отсутствие доказательств расходов могут привести к расчету расходов как 0, что приведет к полному налогообложению.

Юридические стратегии для снижения налогового бремени

• Долгосрочное хранение: Приоритизируйте соблюдение срока хранения >1 год, чтобы иметь право на более низкие налоговые ставки.
• Вычет убытков: Годовые чистые капитальные убытки могут компенсировать налогооблагаемый доход (например, в США ограничено 3000 долларов в год).
• Пожертвование Крипто: Пожертвования в законопослушные некоммерческие организации могут снизить налогооблагаемые суммы.

Основное резюме

1. Все транзакции отслеживаемы: Записывайте три ключевых элемента: дата, сумма и цель.
2. Время удержания определяет налоговую ставку: >1 год является критическим порогом для экономии на налогах.
3. Политики постоянно обновляются: Специальный закон о управлении виртуальными активами Тайваня будет представлен на рассмотрение до конца 2025 года, а форма 1099-DA в США будет введена в 2026 году, что требует пристального внимания.

Налоговые правила варьируются в зависимости от региона, и эта статья не является профессиональным советом. Для крупных сделок или сложных сценариев, пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым адвокатом, чтобы обеспечить соблюдение.