Japonya'nın kripto varlık (sanal para) vergi sistemi son 3 yılda girişimlerin dönem sonu piyasa değerine dayalı vergilendirmesinin kaldırılması gibi kısmi iyileştirmeler kaydetmesine rağmen, en büyük sorun hala alım satım kazançlarına (sermaye kazancı) yönelik vergilendirme yöntemidir.
Mevcut sistemde, kripto varlık kazançları "diğer gelirler" olarak maaşlar ile birleştirilmekte ve %55'e kadar (yerel vergi dahil) artan oranlı vergi uygulanmaktadır. Yüksek vergi oranları ve karmaşık kazanç-zarar hesaplamaları, nitelikli insan gücü ve yatırımcıların yurtdışına çıkmasına ve Web3 endüstrisinin boşalmasına neden olan faktörler olmaktadır.
2025'te, nihayet sistem reformu dönemine girecek.
2025 yılı, "vergi sistemi" ve "finansal düzenlemeler" açısından tarihi bir dönüm noktası olması bekleniyor.
Vergi Sistemi: 2024 Aralık'taki 2025 Yılı Vergi Reformu Taslağı'nda, beyan ayrıştırma vergisine (yaklaşık %20) geçişin değerlendirilmesi gerektiği belirtilmiştir.
Politika Tarafı: Mart 2025'te, Liberal Demokrat Parti web3 çalışma grubu, kripto varlıkları Menkul Kıymetler ve Sözleşmeler Yasası'nın yeni varlık sınıfı olarak kabul edilmesi için bir taslak önerisi yayınlayacak ve Nisan ayında Finansal Hizmetler Ajansı'na öneride bulunması bekleniyor.
Düzenleyici Taraf: Finansal Hizmetler Ajansı, 2025 yılının Nisan ayında kripto varlıkları "fonlama türü / fonlama dışı tür" olarak iki kategoriye ayıran bir tartışma belgesi yayınlayacak ve 10 Mayıs'a kadar görüş toplayacak.
Maliye Bakanı Katsunobu Kato, FSA'nın sistem incelemesinin doğrulamasını Haziran 2025'in sonuna kadar tamamlamayı planladığını ve nihai taslağın ana hatlarının kesinleşmesinin beklendiğini belirtti. 25 Haziran'da Mali Hizmetler Konseyi genel bir toplantı yapacak.
Bunlar bir araya gelirse, ① %20 düz vergi + zararların devri ve ② menkul kıymetler yasasına dayanan yatırımcı koruması ve piyasa denetimi gelecekte uygulanma olasılığı artmaktadır.
Bu makalede, bu tür en son gelişmeleri dikkate alarak, vergi sistemini, düzenlemeleri ve piyasa etkilerini kapsamlı bir şekilde düzenleyeceğiz.
İçindekiler
Mevcut kripto para vergilendirme sistemi ve sorunlar
Ayrı beyan vergilendirmesi nedir
2. Hükümet ve Finansal Hizmetler İdaresi'nin Sistem Reformu Yol Haritası
3. Her bir sistem reformunun beklenen etkileri
Bitcoin ETF'ye etkisi
4. Gelecek Perspektif ve Süreç
5. Ek 1. Sektör Derneklerinin Öneri İçeriği
Görev (uzman görüşü)
6. Ek 2. Ana Ülkelerin Kripto Varlık Vergilendirme Durumu
1. Mevcut Kripto Para Vergi Sistemi ve Sorunlar
! Şu anda, kripto varlık (sanal para birimi) işlemlerinin vergilendirilmesi, çeşitli gelirlerin kapsamlı vergilendirilmesinin bir parçası olarak ele alınmaktadır. Ulusal Vergi Dairesi'ne göre, yılda 40 milyon yen'den fazla kazanırsanız, çeşitli gelir ve kapsamlı vergilendirme için vergi oranı %45'tir ve maksimum %55 vergi oranı için bunun üzerinden ek %10 mukim vergisi alınır.
Ayrıca özel yeniden inşa vergisi ve tahmin edilen vergi ödemeleri olduğu için, maksimum vergi oranına kadar kar elde ediliyorsa, gerçekte daha fazla vergi yükü olan bir durum söz konusudur.
Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı
Kripto para birimi işlemlerine ilişkin vergilendirme, yalnızca alım satımı değil, aynı zamanda stake etme, borç verme ve airdrop yoluyla elde edilen kripto para birimlerinin değişimini de kapsar. Buna ek olarak, genel olarak, sanal para birimi kullanılarak uzlaşma gibi "sanal para birimini başka bir sanal para birimi, finansal ürün veya para birimi ile değiştirme zamanlamasından" bir kar elde ederseniz, bu da vergiye tabidir ve kar ve zarar hesaplama yönteminin anlaşılması da zordur.
Ayrıca, kripto para işlemlerinde "zarar carryforward indirimleri" veya "zarar kar üzerinden mahsup" uygulanamaz. Bu nedenle, hisse senetleri, gayrimenkul, tahviller, FX gibi mevcut yatırımlarla karşılaştırıldığında sadece vergi oranları yüksek olmakla kalmayıp, zarar kaydetme yöntemleri de dezavantajlıdır ve ayrıca stopaj gibi işlemler yapılmadığı için vergi beyannamesi sırasında ek bir yük getirmektedir.
1-1. Beyan Ayrı Vergilendirme Nedir
Ayrı bir beyan vergisi, belirli gelirlerin diğer gelirlerle birleştirilmeden ayrı olarak vergi miktarının hesaplandığı bir yöntemdir. Şu anda, hisse senedi işlemleri ve FX işlemleri için, gelir vergisi ve yeniden yapılanma özel gelir vergisi toplam %15,315 ve yerel vergi %5 ile birlikte sabit %20,315 vergi oranı uygulanmaktadır.
Ayrı bir vergi beyanında, toplam vergilendirmeye kıyasla vergi oranının düşük olması nedeniyle yatırımcıların psikolojik güvenliğinin artacağı düşünülmekte ve piyasanın canlanması beklenmektedir. Ayrıca, zarar devretme sisteminin düzenlenmesi sayesinde uzun vadeli yatırım perspektifinde katılım da mümkün hale gelecektir.
Ancak, toplam gelir düşükse ve düşük vergi dilimine giriyorsa, durumlara bağlı olarak beyan ayrıştırma vergisinden daha az vergi yükü getirebilecek olan toplam vergilendirme tercih edilebilir ve bireysel durumlara göre bir değerlendirme yapılması gerekmektedir.
| Mevcut Sorunlar | Beyan Ayrı Vergilendirme Uygulandıktan Sonra Beklenen Etkiler |
| --- | --- |
| Maksimum %55 yüksek vergi yükü | Sabit %20,315'e vergi oranı düşüşü |
| Zarar Mahsubu İstisnası | Zarar Mahsubu İstisnasının Getirilmesi |
| Beyanname vermenin karmaşıklığı | Beyanname sürecinin basitleştirilmesi |
| Yerel Şirketlerin Giriş Engelleri | Yeni İş Girişimlerinin Teşviki |
| İnsan gücünün yurtdışına akışı | İlgili insan gücünün geliştirilmesi teşviki |
| Uluslararası rekabet gücünün düşmesi | Küresel rekabet gücünün artması |
Diğer finansal ürünlerin vergilendirme kategorileri nelerdir?
Hisse senedi ticareti, "hisse senedi gibi varlıkların devriyle elde edilen kazançların vergilendirilmesi sistemi" olarak beyan ayrıştırılmış vergilendirme olarak yerleşmiştir. Kaynaktan vergi kesintisi yapılan özel hesapların kullanımı da mümkündür.
FX işlemleri (tezgah üstü FX), başlangıçta kripto varlıklar gibi çeşitli gelirler olarak sınıflandırılmıştı, ancak 2012 yılına kadar beyanda ayrı vergilendirmeye geçiş yapıldı. Hisse senedi işlemlerinde olduğu gibi, belirli hesaplar aracılığıyla vergi kesintisi ve zarar devretme sistemi düzenlendi ve bu durum yatırımcılar için daha kolay bir ortam sağladı. Dış Ticaret Kanunu'nun değiştirilmesinden beyanda ayrı vergilendirme sisteminin kurulmasına kadar yaklaşık 15 yıl sürdü.
2. Hükümet ve İktidar Partisinin Sistem Reformu Yol Haritası
3-1. Vergi Reformu Taslağı (2024 Aralık)
3-2. Liberal Parti web3WG değişiklik teklifi (6 Mart 2025)
Japonya'daki Liberal Demokrat Parti'nin dijital toplum teşvik merkezi web3 çalışma grubunun (web3WG) 6 Mart'ta, kripto varlıkları finansal ürünler yasası (金商法) çerçevesinde yeni bir varlık sınıfı olarak konumlandıran bir düzenleme önerisini açıkladı. Amaçları, ① finansal ürünler yasası kapsamındaki yatırımcı korumasını sağlarken piyasaların daralmasını önlemek, ② alım satım kazançlarını %20 sabit vergi oranıyla vergilendirilmesine yönelik bir yol haritası sunmaktır.
Japonya'nın Liberal Demokrat Partisi Dijital Toplum Geliştirme Ofisi web3WG "Kripto varlıkları yeni bir varlık sınıfı olarak - Kripto varlıklarla ilgili yasa değişikliği önerisinin özeti"nden alıntıdır.
Taslak, ihraççılara izahname düzeyinde açıklamalar ve içeriden öğrenenlerin ticareti kısıtlamaları getirirken, eşanjörler için asgari sermaye gereklilikleri ve sermaye yeterliliği gereklilikleri getirecek. Vergilendirme açısından hükümet, ayrı vergilendirme, bağış vergisi, veraset vergisi ve kripto varlık değişimi olmak üzere dört kaleme öncelik verdi ve mevcut maksimum %55'lik vergilendirme sistemini mali gelir vergisi (%20) ile uyumlu hale getirmek için bir politika açıkladı.
31 Mart'a kadar kamu yorumları toplanacak ve Nisan ayında Finansal Hizmetler Ajansı'na resmi öneri sunulacak → Haziran'da yönelimin açıklanması planlanıyor. Hedef, Ödeme ve Elektronik Para Yasası kapsamındaki kripto varlıklarla sınırlıdır ve mevcut yasalar uyarınca kripto varlık olarak kabul edilmeyen NFT gibi tokenler dahil değildir.
Ana Temalar: Ayrı Vergilendirme, Bağış Vergi Sistemi, Miras Vergisi, Kripto Varlıkların Değişimi
Zaman Çizelgesi: 31 Mart Kamu Yorumları → Nisan Önerileri → Haziran Yön Belirleme
3-3. Finansal Hizmetler Ajansı tarafından sistem tasarım süreci (2024-2026)
Finansal Hizmetler Ajansı, "Öncelikle düzenleme çerçevesini sağlamlaştırmak, ardından vergi sistemini nihai olarak ayarlamak" şeklinde aşamalı bir yaklaşım benimsemektedir.
2024 yıl sonu politikasında ayrı vergilendirmeye de değinilmişti, ancak 2025 yılının başında kripto varlıkların yasal sınıflandırması ve yatırımcı korumasına odaklanarak, vergi sistemi (beyan ayrık vergilendirme ve kazanç kaybı düzeltmesi) iktidar partisinin vergi komitesinin ve Maliye Bakanlığı'nın tartışmalarını bekler şekilde ayrıştırıldı.
İş planı aşağıdaki gibidir.
2024 yıl sonu: "Kripto varlıkların, halkın yatırım hedefi olarak finansal varlık olarak konumlandırılıp konumlandırılmayacağı" tartışma ekseni olarak belirlenmiştir.
2025 yılı Haziran ayı sonu: Hukuki ayrım ve düzenleme politikalarını derleyen düzenleme gözden geçirme önerisi yayımlanacak.
2025 Sonbahar: Mali Danışma Kurulu'nda taslak yasa metni kesinleşecek → Vergi düzenlemeleri iktidardaki partinin vergi komitesine bağlanacak
2026 Yılı Olağan Meclisi: Ödeme Hizmetleri Yasası / Sermaye Piyasası Yasası'nın değişiklik önerisi sunulacak ve vergi yasası değişikliği ile aynı anda yürürlüğe girmesi hedeflenecek.
Yıl Sonu Politikası (27 Aralık 2024)
Yıl sonu açıklamasında, aşağıdaki üç alanın revize paketine dahil edilmesi hedeflendi.
| Alan | Ana İnceleme Teması |
| --- | --- |
| Vergi Sistemi | Beyan Ayrı Vergilendirme, Zarar Karşılaştırma, Teşvikler |
| Düzenleyici çerçeve | Menkul Kıymetler Yasası'nın uygulanması, ödeme hizmetleri yasası ile düzenlenmesi, yatırımcı koruma güçlendirilmesi |
| Pazar Geliştirme | ETF ve Türev Geliştirme, Finansal Ürün Entegrasyonu |
Tartışma Belgesi (10 Nisan 2025)
Sınıflandırma ve yatırımcı korumasına odaklanan DP'yi yayınladı ve 10 Mayıs'a kadar görüş topluyor.
İki tip: ① Fon toplama ve iş faaliyetleri türü (ihraççı açıklama yükümlülüğü) / ② Fon toplama dışı türü (değişim sağlayıcı açıklama yükümlülüğü)
Pratik Temel: Sermaye Piyasası Kanunu'nun gözetim ve yaptırım uygulamalarından yararlanma
※DP, vergi sistemine girmeden, vergilendirme yöntemi iktidar partisinin vergi komisyonu ve Maliye Bakanlığı ile yapılan görüşmelerle belirlenecektir.
3. Her bir sistem reformunun beklenen etkileri
Vergi beyannamelerinin ayrı vergilendirilmesine geçiş (%20.315) ve Finansal Araçlar ve Borsa Yasası çerçevesinde kripto varlıkları ele alan yeni sistem aynı anda gerçekleşirse, kripto varlık işlemleri için vergi oranı genel olarak maksimum %55'ten yaklaşık %20'ye önemli ölçüde düşürülecek ve kar ve zararların toplanması ve zararların üç yıla kadar ileriye taşınması mümkün olacaktır. Bireysel yatırımcılar için fon akışının daha sorunsuz olması ve vergi beyannamesi vermek için gereken zaman ve çabanın azaltılması ve böylece piyasa katılımcılarının tabanının genişletilmesi beklenmektedir.
Ayrıca, kripto varlıkların diğer finansal ürünlerle aynı düzenlemeler altında yönetilmesi ile işlemlerin merkezi bir şekilde yönetilmesi ve ETF gibi yeni ürünlerin geliştirilmesi ile ilerleyecek, yerli ve yabancı kurumsal yatırımcıların piyasaya girişini kolaylaştıran bir ortam yaratılacaktır. Sonuç olarak, likiditenin artırılması, yeni işletmelerin yaratılması ve uluslararası rekabet gücünün yeniden tesis edilmesi gibi çok yönlü etkilere sahip olması beklenmektedir.
| Mevcut Sorunlar | Beyan Ayrı Vergilendirme Uygulanmasından Beklenen Etkiler | Sermaye Piyasası Kanunu Uygulamasından Sonra Ek Avantajlar |
| --- | --- | --- |
| Maksimum %55 yüksek vergi yükü | %20.315'e sabit vergi oranı düşüşü | Diğer finansal ürünlerle kazanç-zarar mahsuplaşması mümkün hale geliyor |
| Zarar carryforward muafiyeti yok | Zarar carryforward muafiyetinin getirilmesi | En fazla 3 yıl boyunca zarar carryforward mümkün hale geliyor |
| Beyanname vermenin karmaşıklığı | Beyanname süreçlerinin basitleştirilmesi | Finansal ürün olarak merkezi yönetim |
| Yerel Şirketlerin Giriş Engelleri | Yeni İş Girişimlerinin Teşviki | ETF gibi Yeni Ürün Geliştirmenin Mümkün Olması |
3-1. Bitcoin ETF serbest bırakılmasıyla ilgili sorunlar ve odak noktaları
Bir önceki bölümde bahsedildiği gibi, Finansal Hizmetler Ajansı (FSA), kripto varlık sisteminin Haziran 2025'in sonuna kadar gözden geçirilmesine yönelik bir teklifi sonuçlandırmış ve yasada müteakip revizyonlarda kripto varlıkların "menkul kıymetlere eşdeğer finansal araçlar" olarak konumunu somutlaştırmak için bir yol haritası sunmuştur. Bunun bir uzantısı olarak hükümet, Diyet'in 2026 olağan oturumunda yasayı revize etmek istiyor ve Japonya'da bitcoin spot ETF'leri üzerindeki yasağın kaldırılması masaya yatırıldı.
Yeni sistem kapsamında, Bitcoin spot ETF'leri üzerindeki yerel yasağın kaldırılması da dikkate alınacak. Amerika Birleşik Devletleri'nde ETF'ler Ocak 2024'te onaylandı ve büyük ölçekli bir kurumsal yatırımcı parası girişi oldu. Japonya'da da benzer bir etki beklenirken, aşağıdaki sorunlar ortaya çıkmıştır.
Vergi entegrasyonu: Sadece ETF'ler beyan ayrıştırma vergisi (%20) ile vergilendirilirken, fiziksel işlemlerin %55'te kalması piyasanın bozulma riski taşıyor. Tüm kripto varlıkların %20 vergi ile birleştirilip birleştirilmeyeceği gündemde.
Bilgi açıklaması ve denetim: Finansal Ürünler Ticaret Yasası'na dayalı prospektüsler, çeyrek raporları, içerden öğrenenler düzenlemeleri gibi unsurların sadece ETF'lere değil, aynı zamanda ihraççılara ve borsa aracılık hizmetlerine nasıl uygulanacağı.
Kurumsal yatırımcıların girişi: ETF'nin borsa listesine alınmasıyla emeklilik ve yatırım fonu paralarının akması olasıdır, ancak likidite sağlama ve piyasa manipülasyonu risklerine karşı önlemler almak şarttır.
Pafin'in Saito Gaku, "Sadece ETF'lerin önce ayrılmış vergilendirmeye tabi olması, Web3 ekosistemine fon akışını engelleyip yenilikçiliği zorlayabilir" şeklinde uyarıda bulunuyor. Vergi düzenlemeleri ve finansal düzenlemelerin birlikte düzenlenip düzenlenemeyeceği, yerel kripto varlık piyasasının rekabet gücünü belirleyen kritik bir nokta olacaktır.
4. Gelecek Vizyonu ve Zaman Çizelgesi
2025 yılının Ocak ayında toplanacak olağan yasama meclisinde, beyan ayrımı vergilendirmesini içeren vergi yasası ile kripto varlıkların finansal ürünler ticaret yasasına dahil edilmesi için ödeme hizmetleri yasası ve menkul kıymetler yasası değişiklik tasarısının aynı anda görüşülmesi bekleniyor.
Maliye Bakanı Kato Katsunobu, 31 Ocak'ta Temsilciler Meclisi genel oturumunda, Finansal Hizmetler Ajansı'nın sistem gözden geçirmesini "2025 yılı Haziran ayı sonuna kadar tamamlayacağını" belirtti ve iktidar partisinin vergi politikası taslağı ile uyumlu bir şekilde nihai taslağı hazırlama niyetini gösterdi.
Taslak Haziran ayı sonunda tamamlandıktan sonra, gerekli ek faturalar ve kabine ve bakanlık yönetmeliği revizyonları sonbahardaki olağanüstü Diyet oturumunda yapılacak ve sistem, 2026 mali yılının sonuna kadar uygulanması amacıyla geliştirilecektir. Yüzde 55'lere varan mevcut vergi, kar zarar hesabı yapılamaması gibi konuların çözümünün şekillenmesi bekleniyor.
Kripto para yatırımı yapmak isteyenler buraya göz atın
2 Önerilen Borsalar
＋açıklama makalesi
1SBI VC Ticareti
Çeşitli işlem yöntemleri mevcut, para yatırma/çekme ve çıkış ücretleri ücretsiz
2Coincheck
Monex Grup işletmesi. Basit bir satış noktası, BTC gibi borsa işlem ücretleri yok.
Açıklama
Bitcoin Alım Yöntemleri | Yeni Başlayanların Bilmesi Gereken Yatırım Avantajları ve Riskleri Kapsamlı Olarak Açıklanıyor
4-1. Kripto para vergi yasası değişikliğinin ana hareketleri
| Tarih | İçerik |
| --- | --- |
| 25/03/06 | Finansal Hizmetler Ajansı, kripto varlıkları iki kategoriye ayıran yeni düzenleme önerisi için görüş topluyor » İlgili makaleler |
| 25/04/11 | Liberal Demokrat Parti, sistem değişikliği önerisini yayımladı, kripto varlıkları menkul kıymetler kanununun yeni bir kategorisine dahil etti. Ayrı vergilendirme için yol haritası » İlgili makaleler |
| 25/02/10 | Finansal Hizmetler Bürosu, kripto paraların menkul kıymet olarak veya "finansal ürün" olarak muamelesini tartışıyor mu? Vergi oranı düşürülmesi ve ETF'ler göz önünde tutuluyor » İlgili makaleler |
| 25/01/31 | Kripto varlıkların vergi düzenlemesi ve sistemi, 25 yılının Haziran sonuna kadar incelenecek - Maliye Bakanı Kato » İlgili makaleler |
| 24/12/23 | Gelir İdaresi Başkanlığı, "Kripto Para SSS" güncellemesi yaptı» İlgili makale |
| 24/12/20 | 2025 yılı vergi reformu taslağında "kripto para vergi düzenlemesi gözden geçirme" ifadesi yer alıyor » İlgili makale |
| 24/12/9 | ABD Bitcoin ETF satış zararları, ayrı vergilendirme kapsamına girmektedir (Ulusal Vergi Dairesi görüşü) » İlgili makaleler |
| 24/11/21 | Milliyetçi Demokrat Parti Başkanı Tamaki, iktidar partisinden beyan ayrımı vergisinin %20'ye geçişini talep etti » İlgili makaleler |
| 24/10/25 | Borsa ve hukuk büroları sanal para ETF onayını da içeren vergi reformu önerisinde bulundu» İlgili makaleler |
| 24/9/30 | "Kripto para işlemlerinin vergilendirilmesi konusunda değerlendirme yapılması gerekiyor" Maliye Bakanlığı vergi reformu talebini açıkladı» İlgili makaleler |
| 24/8/31 | Finansal Hizmetler Ajansı, kripto para ticaretinin vergi muamelesinin incelenmesini talep etti » İlgili makaleler |
| 24/8/29 | Beyan ayrım vergisi uygulama olasılığını araştıran tartışma (WebX2024) » İlgili makaleler |
| 24/7/31 | JCBA ve JVCEA, 2025 yılı vergi reformu talep mektubunu sundu » İlgili makaleler |
| 24/7/19 | JBA, 2025 yılı vergi reformu taleplerini sundu (beyanname ayrımı vergisi, zarar devri indirimleri vb.) » İlgili makale |
| 23/12/23 | 2024 Yılı Vergi Reformu Taslağı Bakanlar Kurulu Kararı (Şirketlerin Dönem Sonu Piyasa Değeri Değerlendirmesi Vergilendirme Dışında) » İlgili Makaleler |
| 23/7/29 | Japonya Blockchain Derneği vergi reformu talebinde bulundu » İlgili makaleler |
| 23/6/24 | Gelir İdaresi Başkanlığı sanal para kurumları için vergi kurallarında kısmi değişiklikleri açıkladı» İlgili makale |
| 23/4/7 | Japonya'nın Liberal Demokrat Partisi web3PT, kripto para ticaretine ilişkin vergi düzenlemeleriyle ilgili önerilerini açıkladı» İlgili makaleler |
| 22/11/11 | Japonya'nın Liberal Demokrat Partisi Web3PT, %20 beyan ayrıştırma vergisi hedefleyen acil önerisini açıkladı » İlgili makaleler |
Ek. Sektör Derneklerinin Öneri İçeriği
2025 yılı vergi reformu taslağı ile ilgili incelemelerin öncesinde, birden fazla sanal para sektörü derneği kapsamlı bir reform önerisini hükümete sunmuştur. Bu taslakta, "kripto varlıkların halkın varlık oluşturmasına katkıda bulunan finansal ürünler olarak konumlandırılması" gerektiği belirtilmiştir, ancak sektörden gelen talepler daha geniş kapsamlı reform önerilerini içermektedir. Bu önerilerden bazıları, gelecekte de sürekli inceleme konuları olarak tartışılmaya devam edecektir.
Her bir kuruluşun talep durumu
| Dernek Adı | Ana Talep İçeriği |
| --- | --- |
| Yeni Ekonomi İttifakı |
• Beyan ayrımı vergilendirmesine (yüzde 20) geçiş
• Kripto para ETF'sinin işlenmesi gerçekleşti
• Kaldıraç düzenlemelerinin esnetilmesi
• Web3'ün teşvik edilmesi için yatırım ortamının iyileştirilmesi
|
| JBA (Japonya Blockchain Derneği) |
• Beyan ayrımı vergisi (20%)nin getirilmesi
• Zarar devretme indirimlerinin düzenlenmesi
• Kripto para birimleri arasında değişimlerin vergilendirilmemesi
• Belirli Devretme Kısıtlaması Olan Kripto Varlıkların Gözden Geçirilmesi
|
| JCBA・JVCEA (ortak sunum) |
• Beyan ayrımı vergisi (20%)nin getirilmesi
• Bağış zamanı vergi düzenlemeleri
• Kripto para işlemlerinin vergiden muaf tutulması
• Türev işlemleri için vergi düzenlemeleri
|
Ek-1. Sektörden Gelen Başlıca Değişiklik Talep Noktaları
1. Beyan Ayrı Vergilendirme ve Zarar Mahsubu İndirimi'nin Getirilmesi
Bireysel sanal para işlemlerinden elde edilen karlar üzerindeki verginin %20'lik sabit bir vergi beyannamesi olarak değiştirilmesini ve zararların üç yıla kadar ileriye taşınmasına ve düşülmesine izin veren bir sistemin getirilmesini talep ediyoruz. Bunun türev işlemlerine de uygulanması önerilmektedir. Bu bağlamda, değerlendirmenin yönü Vergi Reformu Taslağı'nda da belirtilmiştir.
2. Kripto para birimleri arası işlemlerin vergi muafiyeti
Web3 çağını göz önünde bulundurarak, kripto paralar arasında yapılan değişimlerdeki vergilerin kaldırılması. Mevcut vergi sisteminin, sınır tanımayan ödemelerin gerçekleştirilmesini engellediği belirtiliyor. Bu sorun sürekli olarak incelenmesi gereken bir konu olarak kalmaktadır.
3. Belirli Devretme Kısıtlaması Olan Kripto Varlıkların Gözden Geçirilmesi
2024 yılında yürürlüğe girecek olan revize kurumsal vergi yasasıyla getirilen dönem sonu piyasa değerine dayalı vergi muafiyeti ile ilgili olarak, uygulama açısından engellerin kaldırılması için koşulların yeniden gözden geçirilmesi talep edilmektedir.
4. Bağış Zamanındaki Vergi Düzenlemeleri
Kripto para ile yapılan bağışlar hakkında, bireysel bağış vergi muafiyeti, şirketlerin maliyet kalemi olarak dahil edilmesi, bireylerin gizli kazançlarına vergi muafiyeti uygulanması gibi kapsamlı bir sistem düzenlemesi önerilmektedir.
Bu taleplerden, beyan ayrıştırma vergisinin gerçekleştirilmesine yönelik değerlendirmeler, bu vergi reformu taslağına dahil edilmiştir, ancak diğer maddeler hakkında gelecekte de sürekli tartışmalara ihtiyaç duyulmaktadır. Sektör kuruluşları, kapsamlı bir sistemin oluşturulmasına yönelik önerilerde bulunmaya devam etme kararlılığındadır.
Ek-2. Beyan ayrımı vergisinin gerçekleştirilmesine yönelik zorluklar (uzman görüşü)
Japonya'nın Liberal Demokrat Partisi'nden Ogura Masanobu'nun görüşü
Vergi reformunun gerçekleştirilmesinin önünde üç kilit nokta olduğuna dikkat çekiyor. Birincisi, reform ihtiyacını mantıklı bir şekilde açıklayabilecek bir mantık, ikincisi reformun vergi geliri faydalarını açıklığa kavuşturmak ve üçüncüsü kripto varlık yatırımının genel halk için varlık oluşumuna katkıda bulunacağını anlamaktır. Ayrıca, "hükümet tarafından önerilen yatırımlarla uyumlu olanların ayrı vergilendirmeye tabi olduğuna" dikkat çekti ve kripto varlıkların da varlık oluşumuna katkıda bulunduğunun kabul edilmesi gerektiğini vurguladı.
Buna ek olarak, kripto varlıkların çok yönlü doğasını (ödeme yöntemleri, yatırım hedefleri, inovasyon altyapısı) dikkate alan yeni bir hukuk sistemine duyulan ihtiyacı vurguladı. Ödeme Hizmetleri Yasası'nın mevcut çerçevesinin tüm sorunların nedeni olduğuna dikkat çekiyor. Buna ek olarak, FSA, endüstri ile bir diyalog başlatmayı planladığını ve işletmelerden ve kullanıcılardan aktif girdi aradığını açıkladı.
Pafin・Saito Gaku (JCBA Danışmanı) görüşü
JCBA'nın vergi reformu talepleri arasında en öncelikli olanı "bireylerin kripto varlık gelirlerine" ilişkin vergi reformudur. Ayrıca, tüm kripto varlık işlemlerinin çeşitli gelirler olarak sınıflandırılmasına dair şüpheleri dile getirerek, bir kısmının sermaye kazancı olarak ele alınmasını da önermektedir.
Kripto varlık ETF'leri hakkında önemli bir uyarıda bulundu ve "kripto varlık ETF'leri ayrı bir vergilendirme olarak ele alınırsa, fiziksel varlıkları satın alacak kimsenin olmaması ve Web3 ekosisteminin çökmesi riski olduğuna" dikkat çekti. Ayrıca, "geleneksel finans sektörü, vergi farklılıkları nedeniyle kripto varlık piyasasının karlarını emerse ve işe başından beri yatırım yapan şirketler para kaybederse, gelecekte inovasyonun doğmayacağı" endişesini dile getirdi.
Doğu Üniversitesi, Asya Ayanaya'nın görüşü
Mevcut çeşitli gelir sınıflandırmasında, maaşla kar-zarar mutabakatı yapmanın veya zararları devretmenin mümkün olmaması gibi büyük dezavantajlar olduğu belirtilmektedir.
Coincheck・竹ケ原圭吾CFO'nun Görüşü
Mevcut çeşitli gelir sınıflandırmasının vergi ödemeyi teşvik etmediğine dikkat çekiliyor. "Ayrı vergilendirme ile, kazanç ve kayıpların birleştirilmesi ve geçmişe yönelik indirimlerin mümkün hale gelmesiyle, vergi ödeme teşvikinin artacağı" iddia ediliyor.
Ek 2. Başlıca Ülkelerin Kripto Varlık Vergilendirme Durumu
| Ülke | Vergi Oranı | Özellik |
| --- | --- | --- |
| Japonya | %55'e kadar | Toplam Vergilendirme (Çeşitli Gelir) |
| ABD | %20'ye kadar | 1 yıldan fazla tutma ile uzun vadeli sermaye kazancı vergisi |
| Birleşik Krallık | %20 | Sabit oranlı sermaye kazancı vergisi |
| Fransa | %30 | Sabit vergi oranı, kripto varlıklar arası işlem vergiden muaf |
| BAE | %0 | Bireysel yatırımcılar vergiden muaf |
Büyük ülkelerle karşılaştırıldığında, Japonya yalnızca son derece yüksek bir vergi oranına sahip olmakla kalmıyor, aynı zamanda iki yapısal handikaba da sahip: aynı zamanda kripto varlıklarının değişimini de vergilendiriyor ve kayıp taşıma sistemine sahip değil. Fransa'da kripto varlıklar arasındaki işlemler vergiden muaftır ve Amerika Birleşik Devletleri ve Birleşik Krallık'ta kayıplar bir sonraki yıla taşınabilirken, Japonya'da böyle bir mekanizmanın olmaması nedeniyle yatırım verimliliği önemli ölçüde daha düşüktür.
Bu boşluğu gidermek için, vergi oranını yalnızca %20'ler seviyesine indirmekle kalmayıp, aynı zamanda kripto varlıklar arası işlemlerin vergiden muaf tutulması ve zarar devri sisteminin getirilmesi gibi uluslararası standartlara uygun kapsamlı bir vergi reformu şarttır.
Kripto para yatırmak isteyenler burayı kontrol edin
Önerilen 2 borsa
＋açıklama makalesi
1SBI VC Ticaret
Çok sayıda işlem yöntemi seçeneği, para yatırma ve çekme ücretleri ücretsizdir.
2Coincheck
Monex Group yönetimi. Basit bir satış noktası, BTC gibi borsa işlem ücreti yok.
Açıklama
Bitcoin Alım Yöntemleri | Yeni Başlayanların Bilmesi Gereken Yatırım Avantajları ve Riskleri Hakkında Kapsamlı Açıklama
Yeni Başlayanlar Rehberi
Şeref listesine giren makale
| |
| --- |
| Kriptopara nedir? Süper yeni başlayanlar için anlaşılır bir şekilde açıklama |
| Kripto Paraların Mekanizması【Yeni Başlayanlar İçin Şematik Açıklama】Kriptografi ve Sorunlar Hakkında |
| Kripto para gönderim hatalarından kaçınma yöntemleri |
| Kripto Para/Bitcoin'i Ücretsiz Elde Etmenin 5 Yolu ve Dikkat Edilmesi Gerekenler |
| Kripto para ticareti nasıl çalışır|Çok para kaybetmek ve borca girmek mümkün mü? |
| |
| --- |
| Narita Yusuke'nin Bitcoin piyasa değeri ile ilgili belirtileri gündemde "Altın ve Apple hisselerini bile aşan büyüme oranı" |
| Bitcoin'i elinde bulunduran halka açık şirketler sıralaması | Japonya ve ABD'deki dikkat çeken şirketleri açıklıyoruz |
| Zengin Baba kitabının yazarı Kiyosaki, BRICS'in kripto para eğilimlerini dikkate alarak Bitcoin ve altın yatırımlarını öneriyor |
| Bitcoin ve kripto para için kuantum bilgisayar tehdidi, gerçekleşmesi "onlarca yıl sonra" Analistler belirtiyor |
| Kripto Para ve Yurt Dışı Görev (Yurt Dışı Göç) Hakkında | Vergi Danışmanı Kida Minoru |
View Original
The content is for reference only, not a solicitation or offer. No investment, tax, or legal advice provided. See Disclaimer for more risks disclosure.
Kripto para vergisi reformu "Ne zaman?" Beyan ayrımı vergisi ve sermaye piyasası yasası uygulamasının etkileri, dikkat edilmesi gereken noktalar
Japonya'nın kripto varlık (sanal para) vergi sistemi son 3 yılda girişimlerin dönem sonu piyasa değerine dayalı vergilendirmesinin kaldırılması gibi kısmi iyileştirmeler kaydetmesine rağmen, en büyük sorun hala alım satım kazançlarına (sermaye kazancı) yönelik vergilendirme yöntemidir.
Mevcut sistemde, kripto varlık kazançları "diğer gelirler" olarak maaşlar ile birleştirilmekte ve %55'e kadar (yerel vergi dahil) artan oranlı vergi uygulanmaktadır. Yüksek vergi oranları ve karmaşık kazanç-zarar hesaplamaları, nitelikli insan gücü ve yatırımcıların yurtdışına çıkmasına ve Web3 endüstrisinin boşalmasına neden olan faktörler olmaktadır.
2025'te, nihayet sistem reformu dönemine girecek.
2025 yılı, "vergi sistemi" ve "finansal düzenlemeler" açısından tarihi bir dönüm noktası olması bekleniyor.
Maliye Bakanı Katsunobu Kato, FSA'nın sistem incelemesinin doğrulamasını Haziran 2025'in sonuna kadar tamamlamayı planladığını ve nihai taslağın ana hatlarının kesinleşmesinin beklendiğini belirtti. 25 Haziran'da Mali Hizmetler Konseyi genel bir toplantı yapacak.
Bunlar bir araya gelirse, ① %20 düz vergi + zararların devri ve ② menkul kıymetler yasasına dayanan yatırımcı koruması ve piyasa denetimi gelecekte uygulanma olasılığı artmaktadır.
Bu makalede, bu tür en son gelişmeleri dikkate alarak, vergi sistemini, düzenlemeleri ve piyasa etkilerini kapsamlı bir şekilde düzenleyeceğiz.
İçindekiler
Ayrı beyan vergilendirmesi nedir 2. Hükümet ve Finansal Hizmetler İdaresi'nin Sistem Reformu Yol Haritası 3. Her bir sistem reformunun beklenen etkileri
Bitcoin ETF'ye etkisi 4. Gelecek Perspektif ve Süreç 5. Ek 1. Sektör Derneklerinin Öneri İçeriği
Görev (uzman görüşü) 6. Ek 2. Ana Ülkelerin Kripto Varlık Vergilendirme Durumu
1. Mevcut Kripto Para Vergi Sistemi ve Sorunlar
! Şu anda, kripto varlık (sanal para birimi) işlemlerinin vergilendirilmesi, çeşitli gelirlerin kapsamlı vergilendirilmesinin bir parçası olarak ele alınmaktadır. Ulusal Vergi Dairesi'ne göre, yılda 40 milyon yen'den fazla kazanırsanız, çeşitli gelir ve kapsamlı vergilendirme için vergi oranı %45'tir ve maksimum %55 vergi oranı için bunun üzerinden ek %10 mukim vergisi alınır.
Ayrıca özel yeniden inşa vergisi ve tahmin edilen vergi ödemeleri olduğu için, maksimum vergi oranına kadar kar elde ediliyorsa, gerçekte daha fazla vergi yükü olan bir durum söz konusudur.
Kripto para birimi işlemlerine ilişkin vergilendirme, yalnızca alım satımı değil, aynı zamanda stake etme, borç verme ve airdrop yoluyla elde edilen kripto para birimlerinin değişimini de kapsar. Buna ek olarak, genel olarak, sanal para birimi kullanılarak uzlaşma gibi "sanal para birimini başka bir sanal para birimi, finansal ürün veya para birimi ile değiştirme zamanlamasından" bir kar elde ederseniz, bu da vergiye tabidir ve kar ve zarar hesaplama yönteminin anlaşılması da zordur.
Ayrıca, kripto para işlemlerinde "zarar carryforward indirimleri" veya "zarar kar üzerinden mahsup" uygulanamaz. Bu nedenle, hisse senetleri, gayrimenkul, tahviller, FX gibi mevcut yatırımlarla karşılaştırıldığında sadece vergi oranları yüksek olmakla kalmayıp, zarar kaydetme yöntemleri de dezavantajlıdır ve ayrıca stopaj gibi işlemler yapılmadığı için vergi beyannamesi sırasında ek bir yük getirmektedir.
1-1. Beyan Ayrı Vergilendirme Nedir
Ayrı bir beyan vergisi, belirli gelirlerin diğer gelirlerle birleştirilmeden ayrı olarak vergi miktarının hesaplandığı bir yöntemdir. Şu anda, hisse senedi işlemleri ve FX işlemleri için, gelir vergisi ve yeniden yapılanma özel gelir vergisi toplam %15,315 ve yerel vergi %5 ile birlikte sabit %20,315 vergi oranı uygulanmaktadır.
Ayrı bir vergi beyanında, toplam vergilendirmeye kıyasla vergi oranının düşük olması nedeniyle yatırımcıların psikolojik güvenliğinin artacağı düşünülmekte ve piyasanın canlanması beklenmektedir. Ayrıca, zarar devretme sisteminin düzenlenmesi sayesinde uzun vadeli yatırım perspektifinde katılım da mümkün hale gelecektir.
Ancak, toplam gelir düşükse ve düşük vergi dilimine giriyorsa, durumlara bağlı olarak beyan ayrıştırma vergisinden daha az vergi yükü getirebilecek olan toplam vergilendirme tercih edilebilir ve bireysel durumlara göre bir değerlendirme yapılması gerekmektedir.
| Mevcut Sorunlar | Beyan Ayrı Vergilendirme Uygulandıktan Sonra Beklenen Etkiler | | --- | --- | | Maksimum %55 yüksek vergi yükü | Sabit %20,315'e vergi oranı düşüşü | | Zarar Mahsubu İstisnası | Zarar Mahsubu İstisnasının Getirilmesi | | Beyanname vermenin karmaşıklığı | Beyanname sürecinin basitleştirilmesi | | Yerel Şirketlerin Giriş Engelleri | Yeni İş Girişimlerinin Teşviki | | İnsan gücünün yurtdışına akışı | İlgili insan gücünün geliştirilmesi teşviki | | Uluslararası rekabet gücünün düşmesi | Küresel rekabet gücünün artması |
Diğer finansal ürünlerin vergilendirme kategorileri nelerdir?
Hisse senedi ticareti, "hisse senedi gibi varlıkların devriyle elde edilen kazançların vergilendirilmesi sistemi" olarak beyan ayrıştırılmış vergilendirme olarak yerleşmiştir. Kaynaktan vergi kesintisi yapılan özel hesapların kullanımı da mümkündür.
FX işlemleri (tezgah üstü FX), başlangıçta kripto varlıklar gibi çeşitli gelirler olarak sınıflandırılmıştı, ancak 2012 yılına kadar beyanda ayrı vergilendirmeye geçiş yapıldı. Hisse senedi işlemlerinde olduğu gibi, belirli hesaplar aracılığıyla vergi kesintisi ve zarar devretme sistemi düzenlendi ve bu durum yatırımcılar için daha kolay bir ortam sağladı. Dış Ticaret Kanunu'nun değiştirilmesinden beyanda ayrı vergilendirme sisteminin kurulmasına kadar yaklaşık 15 yıl sürdü.
2. Hükümet ve İktidar Partisinin Sistem Reformu Yol Haritası
3-1. Vergi Reformu Taslağı (2024 Aralık)
3-2. Liberal Parti web3WG değişiklik teklifi (6 Mart 2025)
Japonya'daki Liberal Demokrat Parti'nin dijital toplum teşvik merkezi web3 çalışma grubunun (web3WG) 6 Mart'ta, kripto varlıkları finansal ürünler yasası (金商法) çerçevesinde yeni bir varlık sınıfı olarak konumlandıran bir düzenleme önerisini açıkladı. Amaçları, ① finansal ürünler yasası kapsamındaki yatırımcı korumasını sağlarken piyasaların daralmasını önlemek, ② alım satım kazançlarını %20 sabit vergi oranıyla vergilendirilmesine yönelik bir yol haritası sunmaktır.
Taslak, ihraççılara izahname düzeyinde açıklamalar ve içeriden öğrenenlerin ticareti kısıtlamaları getirirken, eşanjörler için asgari sermaye gereklilikleri ve sermaye yeterliliği gereklilikleri getirecek. Vergilendirme açısından hükümet, ayrı vergilendirme, bağış vergisi, veraset vergisi ve kripto varlık değişimi olmak üzere dört kaleme öncelik verdi ve mevcut maksimum %55'lik vergilendirme sistemini mali gelir vergisi (%20) ile uyumlu hale getirmek için bir politika açıkladı.
31 Mart'a kadar kamu yorumları toplanacak ve Nisan ayında Finansal Hizmetler Ajansı'na resmi öneri sunulacak → Haziran'da yönelimin açıklanması planlanıyor. Hedef, Ödeme ve Elektronik Para Yasası kapsamındaki kripto varlıklarla sınırlıdır ve mevcut yasalar uyarınca kripto varlık olarak kabul edilmeyen NFT gibi tokenler dahil değildir.
3-3. Finansal Hizmetler Ajansı tarafından sistem tasarım süreci (2024-2026)
Finansal Hizmetler Ajansı, "Öncelikle düzenleme çerçevesini sağlamlaştırmak, ardından vergi sistemini nihai olarak ayarlamak" şeklinde aşamalı bir yaklaşım benimsemektedir. 2024 yıl sonu politikasında ayrı vergilendirmeye de değinilmişti, ancak 2025 yılının başında kripto varlıkların yasal sınıflandırması ve yatırımcı korumasına odaklanarak, vergi sistemi (beyan ayrık vergilendirme ve kazanç kaybı düzeltmesi) iktidar partisinin vergi komitesinin ve Maliye Bakanlığı'nın tartışmalarını bekler şekilde ayrıştırıldı. İş planı aşağıdaki gibidir.
Yıl Sonu Politikası (27 Aralık 2024)
Yıl sonu açıklamasında, aşağıdaki üç alanın revize paketine dahil edilmesi hedeflendi.
| Alan | Ana İnceleme Teması | | --- | --- | | Vergi Sistemi | Beyan Ayrı Vergilendirme, Zarar Karşılaştırma, Teşvikler | | Düzenleyici çerçeve | Menkul Kıymetler Yasası'nın uygulanması, ödeme hizmetleri yasası ile düzenlenmesi, yatırımcı koruma güçlendirilmesi | | Pazar Geliştirme | ETF ve Türev Geliştirme, Finansal Ürün Entegrasyonu |
Tartışma Belgesi (10 Nisan 2025)
Sınıflandırma ve yatırımcı korumasına odaklanan DP'yi yayınladı ve 10 Mayıs'a kadar görüş topluyor.
※DP, vergi sistemine girmeden, vergilendirme yöntemi iktidar partisinin vergi komisyonu ve Maliye Bakanlığı ile yapılan görüşmelerle belirlenecektir.
3. Her bir sistem reformunun beklenen etkileri
Vergi beyannamelerinin ayrı vergilendirilmesine geçiş (%20.315) ve Finansal Araçlar ve Borsa Yasası çerçevesinde kripto varlıkları ele alan yeni sistem aynı anda gerçekleşirse, kripto varlık işlemleri için vergi oranı genel olarak maksimum %55'ten yaklaşık %20'ye önemli ölçüde düşürülecek ve kar ve zararların toplanması ve zararların üç yıla kadar ileriye taşınması mümkün olacaktır. Bireysel yatırımcılar için fon akışının daha sorunsuz olması ve vergi beyannamesi vermek için gereken zaman ve çabanın azaltılması ve böylece piyasa katılımcılarının tabanının genişletilmesi beklenmektedir.
Ayrıca, kripto varlıkların diğer finansal ürünlerle aynı düzenlemeler altında yönetilmesi ile işlemlerin merkezi bir şekilde yönetilmesi ve ETF gibi yeni ürünlerin geliştirilmesi ile ilerleyecek, yerli ve yabancı kurumsal yatırımcıların piyasaya girişini kolaylaştıran bir ortam yaratılacaktır. Sonuç olarak, likiditenin artırılması, yeni işletmelerin yaratılması ve uluslararası rekabet gücünün yeniden tesis edilmesi gibi çok yönlü etkilere sahip olması beklenmektedir.
| Mevcut Sorunlar | Beyan Ayrı Vergilendirme Uygulanmasından Beklenen Etkiler | Sermaye Piyasası Kanunu Uygulamasından Sonra Ek Avantajlar | | --- | --- | --- | | Maksimum %55 yüksek vergi yükü | %20.315'e sabit vergi oranı düşüşü | Diğer finansal ürünlerle kazanç-zarar mahsuplaşması mümkün hale geliyor | | Zarar carryforward muafiyeti yok | Zarar carryforward muafiyetinin getirilmesi | En fazla 3 yıl boyunca zarar carryforward mümkün hale geliyor | | Beyanname vermenin karmaşıklığı | Beyanname süreçlerinin basitleştirilmesi | Finansal ürün olarak merkezi yönetim | | Yerel Şirketlerin Giriş Engelleri | Yeni İş Girişimlerinin Teşviki | ETF gibi Yeni Ürün Geliştirmenin Mümkün Olması |
3-1. Bitcoin ETF serbest bırakılmasıyla ilgili sorunlar ve odak noktaları
Bir önceki bölümde bahsedildiği gibi, Finansal Hizmetler Ajansı (FSA), kripto varlık sisteminin Haziran 2025'in sonuna kadar gözden geçirilmesine yönelik bir teklifi sonuçlandırmış ve yasada müteakip revizyonlarda kripto varlıkların "menkul kıymetlere eşdeğer finansal araçlar" olarak konumunu somutlaştırmak için bir yol haritası sunmuştur. Bunun bir uzantısı olarak hükümet, Diyet'in 2026 olağan oturumunda yasayı revize etmek istiyor ve Japonya'da bitcoin spot ETF'leri üzerindeki yasağın kaldırılması masaya yatırıldı.
Yeni sistem kapsamında, Bitcoin spot ETF'leri üzerindeki yerel yasağın kaldırılması da dikkate alınacak. Amerika Birleşik Devletleri'nde ETF'ler Ocak 2024'te onaylandı ve büyük ölçekli bir kurumsal yatırımcı parası girişi oldu. Japonya'da da benzer bir etki beklenirken, aşağıdaki sorunlar ortaya çıkmıştır.
Pafin'in Saito Gaku, "Sadece ETF'lerin önce ayrılmış vergilendirmeye tabi olması, Web3 ekosistemine fon akışını engelleyip yenilikçiliği zorlayabilir" şeklinde uyarıda bulunuyor. Vergi düzenlemeleri ve finansal düzenlemelerin birlikte düzenlenip düzenlenemeyeceği, yerel kripto varlık piyasasının rekabet gücünü belirleyen kritik bir nokta olacaktır.
4. Gelecek Vizyonu ve Zaman Çizelgesi
2025 yılının Ocak ayında toplanacak olağan yasama meclisinde, beyan ayrımı vergilendirmesini içeren vergi yasası ile kripto varlıkların finansal ürünler ticaret yasasına dahil edilmesi için ödeme hizmetleri yasası ve menkul kıymetler yasası değişiklik tasarısının aynı anda görüşülmesi bekleniyor.
Maliye Bakanı Kato Katsunobu, 31 Ocak'ta Temsilciler Meclisi genel oturumunda, Finansal Hizmetler Ajansı'nın sistem gözden geçirmesini "2025 yılı Haziran ayı sonuna kadar tamamlayacağını" belirtti ve iktidar partisinin vergi politikası taslağı ile uyumlu bir şekilde nihai taslağı hazırlama niyetini gösterdi.
Taslak Haziran ayı sonunda tamamlandıktan sonra, gerekli ek faturalar ve kabine ve bakanlık yönetmeliği revizyonları sonbahardaki olağanüstü Diyet oturumunda yapılacak ve sistem, 2026 mali yılının sonuna kadar uygulanması amacıyla geliştirilecektir. Yüzde 55'lere varan mevcut vergi, kar zarar hesabı yapılamaması gibi konuların çözümünün şekillenmesi bekleniyor.
Kripto para yatırımı yapmak isteyenler buraya göz atın
2 Önerilen Borsalar![]()
SBI VC Ticareti
Çeşitli işlem yöntemleri mevcut, para yatırma/çekme ve çıkış ücretleri ücretsiz
2![]()
Coincheck
Monex Grup işletmesi. Basit bir satış noktası, BTC gibi borsa işlem ücretleri yok.
Açıklama![]()
Bitcoin Alım Yöntemleri | Yeni Başlayanların Bilmesi Gereken Yatırım Avantajları ve Riskleri Kapsamlı Olarak Açıklanıyor
＋açıklama makalesi 1
4-1. Kripto para vergi yasası değişikliğinin ana hareketleri
| Tarih | İçerik | | --- | --- | | 25/03/06 | Finansal Hizmetler Ajansı, kripto varlıkları iki kategoriye ayıran yeni düzenleme önerisi için görüş topluyor » İlgili makaleler | | 25/04/11 | Liberal Demokrat Parti, sistem değişikliği önerisini yayımladı, kripto varlıkları menkul kıymetler kanununun yeni bir kategorisine dahil etti. Ayrı vergilendirme için yol haritası » İlgili makaleler | | 25/02/10 | Finansal Hizmetler Bürosu, kripto paraların menkul kıymet olarak veya "finansal ürün" olarak muamelesini tartışıyor mu? Vergi oranı düşürülmesi ve ETF'ler göz önünde tutuluyor » İlgili makaleler | | 25/01/31 | Kripto varlıkların vergi düzenlemesi ve sistemi, 25 yılının Haziran sonuna kadar incelenecek - Maliye Bakanı Kato » İlgili makaleler | | 24/12/23 | Gelir İdaresi Başkanlığı, "Kripto Para SSS" güncellemesi yaptı» İlgili makale | | 24/12/20 | 2025 yılı vergi reformu taslağında "kripto para vergi düzenlemesi gözden geçirme" ifadesi yer alıyor » İlgili makale | | 24/12/9 | ABD Bitcoin ETF satış zararları, ayrı vergilendirme kapsamına girmektedir (Ulusal Vergi Dairesi görüşü) » İlgili makaleler | | 24/11/21 | Milliyetçi Demokrat Parti Başkanı Tamaki, iktidar partisinden beyan ayrımı vergisinin %20'ye geçişini talep etti » İlgili makaleler | | 24/10/25 | Borsa ve hukuk büroları sanal para ETF onayını da içeren vergi reformu önerisinde bulundu» İlgili makaleler | | 24/9/30 | "Kripto para işlemlerinin vergilendirilmesi konusunda değerlendirme yapılması gerekiyor" Maliye Bakanlığı vergi reformu talebini açıkladı» İlgili makaleler | | 24/8/31 | Finansal Hizmetler Ajansı, kripto para ticaretinin vergi muamelesinin incelenmesini talep etti » İlgili makaleler | | 24/8/29 | Beyan ayrım vergisi uygulama olasılığını araştıran tartışma (WebX2024) » İlgili makaleler | | 24/7/31 | JCBA ve JVCEA, 2025 yılı vergi reformu talep mektubunu sundu » İlgili makaleler | | 24/7/19 | JBA, 2025 yılı vergi reformu taleplerini sundu (beyanname ayrımı vergisi, zarar devri indirimleri vb.) » İlgili makale | | 23/12/23 | 2024 Yılı Vergi Reformu Taslağı Bakanlar Kurulu Kararı (Şirketlerin Dönem Sonu Piyasa Değeri Değerlendirmesi Vergilendirme Dışında) » İlgili Makaleler | | 23/7/29 | Japonya Blockchain Derneği vergi reformu talebinde bulundu » İlgili makaleler | | 23/6/24 | Gelir İdaresi Başkanlığı sanal para kurumları için vergi kurallarında kısmi değişiklikleri açıkladı» İlgili makale | | 23/4/7 | Japonya'nın Liberal Demokrat Partisi web3PT, kripto para ticaretine ilişkin vergi düzenlemeleriyle ilgili önerilerini açıkladı» İlgili makaleler | | 22/11/11 | Japonya'nın Liberal Demokrat Partisi Web3PT, %20 beyan ayrıştırma vergisi hedefleyen acil önerisini açıkladı » İlgili makaleler |
Ek. Sektör Derneklerinin Öneri İçeriği
2025 yılı vergi reformu taslağı ile ilgili incelemelerin öncesinde, birden fazla sanal para sektörü derneği kapsamlı bir reform önerisini hükümete sunmuştur. Bu taslakta, "kripto varlıkların halkın varlık oluşturmasına katkıda bulunan finansal ürünler olarak konumlandırılması" gerektiği belirtilmiştir, ancak sektörden gelen talepler daha geniş kapsamlı reform önerilerini içermektedir. Bu önerilerden bazıları, gelecekte de sürekli inceleme konuları olarak tartışılmaya devam edecektir.
Her bir kuruluşun talep durumu
| Dernek Adı | Ana Talep İçeriği | | --- | --- | | Yeni Ekonomi İttifakı | • Beyan ayrımı vergilendirmesine (yüzde 20) geçiş • Kripto para ETF'sinin işlenmesi gerçekleşti • Kaldıraç düzenlemelerinin esnetilmesi • Web3'ün teşvik edilmesi için yatırım ortamının iyileştirilmesi | | JBA (Japonya Blockchain Derneği) | • Beyan ayrımı vergisi (20%)nin getirilmesi • Zarar devretme indirimlerinin düzenlenmesi • Kripto para birimleri arasında değişimlerin vergilendirilmemesi • Belirli Devretme Kısıtlaması Olan Kripto Varlıkların Gözden Geçirilmesi | | JCBA・JVCEA (ortak sunum) | • Beyan ayrımı vergisi (20%)nin getirilmesi • Bağış zamanı vergi düzenlemeleri • Kripto para işlemlerinin vergiden muaf tutulması • Türev işlemleri için vergi düzenlemeleri |
Ek-1. Sektörden Gelen Başlıca Değişiklik Talep Noktaları
1. Beyan Ayrı Vergilendirme ve Zarar Mahsubu İndirimi'nin Getirilmesi
Bireysel sanal para işlemlerinden elde edilen karlar üzerindeki verginin %20'lik sabit bir vergi beyannamesi olarak değiştirilmesini ve zararların üç yıla kadar ileriye taşınmasına ve düşülmesine izin veren bir sistemin getirilmesini talep ediyoruz. Bunun türev işlemlerine de uygulanması önerilmektedir. Bu bağlamda, değerlendirmenin yönü Vergi Reformu Taslağı'nda da belirtilmiştir.
2. Kripto para birimleri arası işlemlerin vergi muafiyeti
Web3 çağını göz önünde bulundurarak, kripto paralar arasında yapılan değişimlerdeki vergilerin kaldırılması. Mevcut vergi sisteminin, sınır tanımayan ödemelerin gerçekleştirilmesini engellediği belirtiliyor. Bu sorun sürekli olarak incelenmesi gereken bir konu olarak kalmaktadır.
3. Belirli Devretme Kısıtlaması Olan Kripto Varlıkların Gözden Geçirilmesi
2024 yılında yürürlüğe girecek olan revize kurumsal vergi yasasıyla getirilen dönem sonu piyasa değerine dayalı vergi muafiyeti ile ilgili olarak, uygulama açısından engellerin kaldırılması için koşulların yeniden gözden geçirilmesi talep edilmektedir.
4. Bağış Zamanındaki Vergi Düzenlemeleri
Kripto para ile yapılan bağışlar hakkında, bireysel bağış vergi muafiyeti, şirketlerin maliyet kalemi olarak dahil edilmesi, bireylerin gizli kazançlarına vergi muafiyeti uygulanması gibi kapsamlı bir sistem düzenlemesi önerilmektedir.
Bu taleplerden, beyan ayrıştırma vergisinin gerçekleştirilmesine yönelik değerlendirmeler, bu vergi reformu taslağına dahil edilmiştir, ancak diğer maddeler hakkında gelecekte de sürekli tartışmalara ihtiyaç duyulmaktadır. Sektör kuruluşları, kapsamlı bir sistemin oluşturulmasına yönelik önerilerde bulunmaya devam etme kararlılığındadır.
Ek-2. Beyan ayrımı vergisinin gerçekleştirilmesine yönelik zorluklar (uzman görüşü)
Japonya'nın Liberal Demokrat Partisi'nden Ogura Masanobu'nun görüşü
Vergi reformunun gerçekleştirilmesinin önünde üç kilit nokta olduğuna dikkat çekiyor. Birincisi, reform ihtiyacını mantıklı bir şekilde açıklayabilecek bir mantık, ikincisi reformun vergi geliri faydalarını açıklığa kavuşturmak ve üçüncüsü kripto varlık yatırımının genel halk için varlık oluşumuna katkıda bulunacağını anlamaktır. Ayrıca, "hükümet tarafından önerilen yatırımlarla uyumlu olanların ayrı vergilendirmeye tabi olduğuna" dikkat çekti ve kripto varlıkların da varlık oluşumuna katkıda bulunduğunun kabul edilmesi gerektiğini vurguladı.
Buna ek olarak, kripto varlıkların çok yönlü doğasını (ödeme yöntemleri, yatırım hedefleri, inovasyon altyapısı) dikkate alan yeni bir hukuk sistemine duyulan ihtiyacı vurguladı. Ödeme Hizmetleri Yasası'nın mevcut çerçevesinin tüm sorunların nedeni olduğuna dikkat çekiyor. Buna ek olarak, FSA, endüstri ile bir diyalog başlatmayı planladığını ve işletmelerden ve kullanıcılardan aktif girdi aradığını açıkladı.
Pafin・Saito Gaku (JCBA Danışmanı) görüşü
JCBA'nın vergi reformu talepleri arasında en öncelikli olanı "bireylerin kripto varlık gelirlerine" ilişkin vergi reformudur. Ayrıca, tüm kripto varlık işlemlerinin çeşitli gelirler olarak sınıflandırılmasına dair şüpheleri dile getirerek, bir kısmının sermaye kazancı olarak ele alınmasını da önermektedir.
Kripto varlık ETF'leri hakkında önemli bir uyarıda bulundu ve "kripto varlık ETF'leri ayrı bir vergilendirme olarak ele alınırsa, fiziksel varlıkları satın alacak kimsenin olmaması ve Web3 ekosisteminin çökmesi riski olduğuna" dikkat çekti. Ayrıca, "geleneksel finans sektörü, vergi farklılıkları nedeniyle kripto varlık piyasasının karlarını emerse ve işe başından beri yatırım yapan şirketler para kaybederse, gelecekte inovasyonun doğmayacağı" endişesini dile getirdi.
Doğu Üniversitesi, Asya Ayanaya'nın görüşü
Mevcut çeşitli gelir sınıflandırmasında, maaşla kar-zarar mutabakatı yapmanın veya zararları devretmenin mümkün olmaması gibi büyük dezavantajlar olduğu belirtilmektedir.
Coincheck・竹ケ原圭吾CFO'nun Görüşü
Mevcut çeşitli gelir sınıflandırmasının vergi ödemeyi teşvik etmediğine dikkat çekiliyor. "Ayrı vergilendirme ile, kazanç ve kayıpların birleştirilmesi ve geçmişe yönelik indirimlerin mümkün hale gelmesiyle, vergi ödeme teşvikinin artacağı" iddia ediliyor.
Ek 2. Başlıca Ülkelerin Kripto Varlık Vergilendirme Durumu
| Ülke | Vergi Oranı | Özellik | | --- | --- | --- | | Japonya | %55'e kadar | Toplam Vergilendirme (Çeşitli Gelir) | | ABD | %20'ye kadar | 1 yıldan fazla tutma ile uzun vadeli sermaye kazancı vergisi | | Birleşik Krallık | %20 | Sabit oranlı sermaye kazancı vergisi | | Fransa | %30 | Sabit vergi oranı, kripto varlıklar arası işlem vergiden muaf | | BAE | %0 | Bireysel yatırımcılar vergiden muaf |
Büyük ülkelerle karşılaştırıldığında, Japonya yalnızca son derece yüksek bir vergi oranına sahip olmakla kalmıyor, aynı zamanda iki yapısal handikaba da sahip: aynı zamanda kripto varlıklarının değişimini de vergilendiriyor ve kayıp taşıma sistemine sahip değil. Fransa'da kripto varlıklar arasındaki işlemler vergiden muaftır ve Amerika Birleşik Devletleri ve Birleşik Krallık'ta kayıplar bir sonraki yıla taşınabilirken, Japonya'da böyle bir mekanizmanın olmaması nedeniyle yatırım verimliliği önemli ölçüde daha düşüktür.
Bu boşluğu gidermek için, vergi oranını yalnızca %20'ler seviyesine indirmekle kalmayıp, aynı zamanda kripto varlıklar arası işlemlerin vergiden muaf tutulması ve zarar devri sisteminin getirilmesi gibi uluslararası standartlara uygun kapsamlı bir vergi reformu şarttır.
Kripto para yatırmak isteyenler burayı kontrol edin
Önerilen 2 borsa ＋açıklama makalesi 1![]()
SBI VC Ticaret
Çok sayıda işlem yöntemi seçeneği, para yatırma ve çekme ücretleri ücretsizdir.
2![]()
Coincheck
Monex Group yönetimi. Basit bir satış noktası, BTC gibi borsa işlem ücreti yok.
Açıklama![]()
Bitcoin Alım Yöntemleri | Yeni Başlayanların Bilmesi Gereken Yatırım Avantajları ve Riskleri Hakkında Kapsamlı Açıklama
Yeni Başlayanlar Rehberi Şeref listesine giren makale
| | | --- | | Kriptopara nedir? Süper yeni başlayanlar için anlaşılır bir şekilde açıklama | | Kripto Paraların Mekanizması【Yeni Başlayanlar İçin Şematik Açıklama】Kriptografi ve Sorunlar Hakkında | | Kripto para gönderim hatalarından kaçınma yöntemleri | | Kripto Para/Bitcoin'i Ücretsiz Elde Etmenin 5 Yolu ve Dikkat Edilmesi Gerekenler | | Kripto para ticareti nasıl çalışır|Çok para kaybetmek ve borca girmek mümkün mü? |
| | | --- | | Narita Yusuke'nin Bitcoin piyasa değeri ile ilgili belirtileri gündemde "Altın ve Apple hisselerini bile aşan büyüme oranı" | | Bitcoin'i elinde bulunduran halka açık şirketler sıralaması | Japonya ve ABD'deki dikkat çeken şirketleri açıklıyoruz | | Zengin Baba kitabının yazarı Kiyosaki, BRICS'in kripto para eğilimlerini dikkate alarak Bitcoin ve altın yatırımlarını öneriyor | | Bitcoin ve kripto para için kuantum bilgisayar tehdidi, gerçekleşmesi "onlarca yıl sonra" Analistler belirtiyor | | Kripto Para ve Yurt Dışı Görev (Yurt Dışı Göç) Hakkında | Vergi Danışmanı Kida Minoru |